PAGE足球俱樂部公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范足球俱樂部公司（以下簡稱“俱樂部”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障俱樂部的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保俱樂部的財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及足球行業(yè)相關(guān)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于俱樂部及其所屬各部門、分支機構(gòu)、子公司等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、足球行業(yè)相關(guān)政策規(guī)定以及會計準則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映俱樂部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋俱樂部所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的管理，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為管理層決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：在保障俱樂部正常運營的前提下，合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責俱樂部財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財務(wù)工作有序開展。2.組織財務(wù)核算工作，準確記錄和反映俱樂部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務(wù)報表。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用管理，保障俱樂部資金鏈的穩(wěn)定。4.進行成本費用控制與分析，提出降低成本、提高效益的建議和措施。5.參與俱樂部的預(yù)算編制、執(zhí)行和考核工作，為預(yù)算管理提供專業(yè)支持。6.負責稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃。7.配合內(nèi)外部審計、檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。8.加強財務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對各類財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)俱樂部規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。3.明確財務(wù)人員的崗位職責，做到分工明確、責任清晰，確保各項財務(wù)工作有人負責、有序開展。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正。2.保守俱樂部財務(wù)秘密，不得泄露財務(wù)信息和商業(yè)機密。3.嚴格遵守財務(wù)紀律，不得利用職務(wù)之便謀取私利。三、財務(wù)核算與報告（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計核算。（二）收入核算1.明確各類收入的確認原則和方法，包括比賽門票收入、贊助商收入、轉(zhuǎn)播權(quán)收入、會員費收入等。2.及時、準確記錄收入的發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.對于不同來源的收入，應(yīng)分別進行明細核算，以便于分析和管理。（三）支出核算1.嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，按照規(guī)定進行會計處理。2.對各項支出進行詳細分類核算，如球員薪酬、場地租賃費用、訓(xùn)練費用、轉(zhuǎn)會費等。3.加強對支出的審核和控制，確保支出符合俱樂部的預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（四）資產(chǎn)核算1.對俱樂部的各類資產(chǎn)進行全面核算，包括流動資產(chǎn)（如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等）、固定資產(chǎn)（如場地設(shè)施、訓(xùn)練設(shè)備、辦公設(shè)備等）、無形資產(chǎn)（如品牌、商標、球員合同等）等。2.按照資產(chǎn)的取得成本進行初始計量，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定計提折舊、攤銷等。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。（五）負債核算1.準確核算俱樂部的各類負債，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付球員薪酬、借款等。2.按照負債的實際發(fā)生額進行計量，并及時記錄負債的增減變動情況。3.合理安排債務(wù)償還計劃，確保按時足額償還債務(wù)，維護俱樂部的信用。（六）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映俱樂部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。3.按照規(guī)定的時間和程序向俱樂部管理層、股東、監(jiān)管部門等報送財務(wù)報告，并確保報告的及時性和保密性。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時間要求。2.每年定期編制年度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋俱樂部的各項收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面。3.在編制預(yù)算時，應(yīng)充分考慮俱樂部的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標、市場環(huán)境等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.組織各部門參與預(yù)算編制工作，廣泛征求意見，使預(yù)算能夠反映各部門的實際需求和工作安排。（二）預(yù)算執(zhí)行1.將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任。2.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.制定明確的預(yù)算考核指標和標準，如收入完成率、成本控制率、利潤完成率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門和個人進行相應(yīng)的懲罰，以激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)俱樂部的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等，應(yīng)綜合考慮成本、風(fēng)險等因素選擇合適的籌資方式。3.嚴格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，并確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，確保資金用于俱樂部的正常運營和發(fā)展。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、及時和準確。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，選擇合適的結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。3.建立健全資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證和相關(guān)資料。（四）資金風(fēng)險管理1.識別和評估資金風(fēng)險，如資金鏈斷裂風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金使用計劃、進行套期保值等，降低資金風(fēng)險。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.明確俱樂部成本費用的分類標準，如球員成本、運營成本、營銷成本等。2.對不同類型的成本費用進行明細核算，便于分析和控制。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。2.在日常經(jīng)營活動中，加強對各項成本費用的審核和監(jiān)督，嚴格控制費用支出。3.通過成本分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用水平。（三）成本費用分析1.定期對俱樂部的成本費用進行分析，評估成本費用控制效果。2.分析成本費用變動的原因，為管理層決策提供依據(jù)，以便及時調(diào)整成本費用控制策略。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并確保稅務(wù)登記信息的準確和完整。2.按時、足額申報繳納各項稅費，不得漏報、錯報或遲報。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低俱樂部的稅務(wù)負擔。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，如稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險、稅務(wù)爭議風(fēng)險等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理加強現(xiàn)金庫存管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責任和流程。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理對俱樂部的存貨（如比賽用品、訓(xùn)練器材等）進行分類管理，制定存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，及時處理積壓、變質(zhì)存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)俱樂部的實際需求和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)采購招標，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和調(diào)整，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和方式。對固定資產(chǎn)處置進行評估，確保處置價格合理，處置收入及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)（如品牌、商標、球員合同等）進行確認和計量。按照規(guī)定的方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。2.無形資產(chǎn)保護與管理加強對俱樂部無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的泄露和侵權(quán)。定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)價值變動情況。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確內(nèi)部控制的目標、原則、方法和流程，確保內(nèi)部控制制度的有效性和可操作性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動按照規(guī)定的程序和方法進行。2.加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度進行評價和修訂，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（三）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負責對俱樂部的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進行審計，出具審計報告。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.俱樂部內(nèi)部建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對自身財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實