PAGE示范兒童之家財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范示范兒童之家的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障兒童之家各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本兒童之家實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于示范兒童之家及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各項資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置示范兒童之家設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、財務(wù)核算、稅務(wù)申報等工作。監(jiān)督財務(wù)收支情況，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部財務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算，編制會計憑證和財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)兒童之家的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和上年度財務(wù)收支情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)包括政府撥款、社會捐贈、服務(wù)收費等；支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際需求，提出預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交管理層審議。4.管理層對預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，形成年度財務(wù)預(yù)算方案，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解到各月份，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、兒童之家發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。管理層對調(diào)整申請進(jìn)行審批。財務(wù)部門根據(jù)審批意見，調(diào)整預(yù)算，并及時通知各部門。四、收入管理（一）收入范圍示范兒童之家的收入主要包括以下幾類：1.政府撥款：指政府部門給予兒童之家的專項經(jīng)費、補(bǔ)貼等。2.社會捐贈：包括個人、企業(yè)、社會組織等的捐贈資金和物資。3.服務(wù)收費：如兒童托管費、康復(fù)治療費、教育培訓(xùn)費等。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)1.政府撥款應(yīng)按照撥款文件規(guī)定的用途和金額，及時足額入賬。2.社會捐贈應(yīng)在收到捐贈款項或物資時，按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和入賬。對于捐贈物資，應(yīng)按照公允價值進(jìn)行計價。3.服務(wù)收費應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時確認(rèn)收入。4.其他收入應(yīng)在實際取得收入時確認(rèn)入賬。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行分類核算。2.對于政府撥款和社會捐贈，應(yīng)分別設(shè)置專門的賬戶進(jìn)行管理，確保?？顚Ｓ?。3.服務(wù)收費應(yīng)按照不同的服務(wù)項目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項服務(wù)收入情況。（四）收入票據(jù)管理1.兒童之家應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取款項。2.財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。4.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點和核銷，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍示范兒童之家的支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、福利、社會保險等。2.公用經(jīng)費：如辦公費、水電費、差旅費、培訓(xùn)費等。3.項目經(jīng)費：用于特定項目的開展，如兒童康復(fù)項目、教育活動項目等。4.固定資產(chǎn)購置和修繕費：用于購置辦公設(shè)備、教學(xué)設(shè)施、房屋修繕等。5.其他支出：如捐贈支出、稅費支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)管理層審議后，報董事會批準(zhǔn)。2.審批時應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。3.對于涉及政府采購、招投標(biāo)等事項的支出，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照支出類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行分類核算。2.對于人員經(jīng)費，應(yīng)按照工資表、社保繳費記錄等進(jìn)行準(zhǔn)確核算。3.公用經(jīng)費應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制各項費用支出。4.項目經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和實際執(zhí)行情況進(jìn)行核算，確保?？顚Ｓ?。5.固定資產(chǎn)購置和修繕費應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算，及時計提折舊。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，報銷人員應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷內(nèi)容的真實性、合理性和合規(guī)性，簽字后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對于不符合規(guī)定的報銷申請，應(yīng)予以退回并說明原因。4.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的報銷單進(jìn)行付款，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得超限額留存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，及時清理和催收應(yīng)收賬款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時查明原因，并采取有效措施進(jìn)行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報管理層備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需求進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和招投標(biāo)等規(guī)定。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量等條款。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)符合要求。2.固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度，及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，準(zhǔn)確計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并保持一致，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點應(yīng)做到賬實相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報管理層備案。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，如通過購買、自行研發(fā)等方式取得。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化和費用化處理。2.無形資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照無形資產(chǎn)管理制度，及時對無形資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，準(zhǔn)確攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并保持一致，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)清查定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。對于無形資產(chǎn)的減值情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行測試和處理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用。2.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.直接成本法：對于能夠直接歸屬于特定服務(wù)項目或產(chǎn)品的成本費用，如原材料、直接人工等，采用直接成本法進(jìn)行核算，直接計入該服務(wù)項目或產(chǎn)品的成本。2.間接成本分配法：對于不能直接歸屬于特定服務(wù)項目或產(chǎn)品的間接成本費用，如管理費用、水電費等，采用合理的分配方法，分配計入各服務(wù)項目或產(chǎn)品的成本。分配方法可根據(jù)成本費用的性質(zhì)和特點，選擇按工時、工作量、收入比例等進(jìn)行分配。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算制度：根據(jù)兒童之家的發(fā)展規(guī)劃和工作計劃，制定年度成本費用預(yù)算，并將預(yù)算分解到各部門和各月份，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和考核。2.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)：通過合理安排人員、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購成本等措施，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，提高成本費用效益。3.加強(qiáng)成本費用分析：定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為成本費用控制提供決策依據(jù)。4.強(qiáng)化成本費用監(jiān)督：建立健全成本費用監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督，確保成本費用支出的合理性、合規(guī)性和真實性。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。3.在編制財務(wù)報告時，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，報表格式符合國家有關(guān)規(guī)定。4.年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，評估兒童之家的財務(wù)狀況和經(jīng)營效益，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.接受外部審計和監(jiān)督，如政府審計、社會審計等，積極