PAGE直營店鋪財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司直營店鋪的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時、完整，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有直營店鋪，包括但不限于各類零售店鋪、服務(wù)型店鋪等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映店鋪的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為管理層決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)組織與人員職責(zé)1.財務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立專門的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)整體財務(wù)管理工作。直營店鋪配備財務(wù)人員，負(fù)責(zé)店鋪日常財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)建立明確的崗位責(zé)任制，確保各項工作有序開展。2.財務(wù)人員職責(zé)店鋪財務(wù)人員負(fù)責(zé)店鋪日常賬務(wù)處理，包括憑證編制、賬簿登記、報表生成等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，審核各類費用報銷、付款申請等，確保資金支出合理合規(guī)。定期盤點店鋪庫存商品，核對賬目與實物是否相符，及時發(fā)現(xiàn)并處理盤盈盤虧情況。協(xié)助店長做好店鋪預(yù)算編制工作，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算差異信息。負(fù)責(zé)與公司財務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，及時報送財務(wù)報表和相關(guān)財務(wù)資料，接受公司財務(wù)監(jiān)督和指導(dǎo)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人制定和完善公司直營店鋪財務(wù)管理制度，確保制度的科學(xué)性、合理性和有效性。組織開展直營店鋪財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，對公司整體財務(wù)狀況進(jìn)行分析和評價，為管理層決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，監(jiān)控資金使用情況，防范資金風(fēng)險。加強財務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改措施并監(jiān)督執(zhí)行。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，支持公司戰(zhàn)略發(fā)展。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司直營店鋪應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司制定的會計政策進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置與使用根據(jù)直營店鋪業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置合理的會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各個方面，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映店鋪財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會計科目核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意增減或合并會計科目。對于特殊業(yè)務(wù)事項，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算和賬務(wù)處理。3.賬務(wù)處理流程收入確認(rèn)銷售商品收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入。完工百分比法是根據(jù)提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費用的方法。確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選用下列方法：已完工作的測量；已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。成本核算商品銷售成本應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進(jìn)行核算。在確定發(fā)出商品的實際成本時，應(yīng)按照所選方法的規(guī)定進(jìn)行計算，并保持一致性。對于提供勞務(wù)成本，應(yīng)按照與收入確認(rèn)相同的原則和方法進(jìn)行核算，將實際發(fā)生的直接成本和間接成本合理分配到各項勞務(wù)中。費用核算店鋪費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)費用是指店鋪在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，如銷售人員薪酬、促銷費用、運輸費等；管理費用是指店鋪行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等；財務(wù)費用是指店鋪為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，屬于當(dāng)期的費用應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)，不得提前或延后。對于跨期費用，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?。賬務(wù)處理程序財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄與會計憑證相符、賬簿之間相符、賬簿記錄與實物資產(chǎn)相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。四、資金管理1.資金預(yù)算管理直營店鋪應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。月度終了，店鋪應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營情況對當(dāng)月資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算差異原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核，對預(yù)算執(zhí)行不力的店鋪進(jìn)行督促和指導(dǎo)，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金收入管理店鋪應(yīng)加強銷售收款管理，確保銷售款項及時足額收回。銷售收款方式應(yīng)符合公司規(guī)定，對于現(xiàn)金收款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時繳存銀行；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，及時核對到賬情況。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立健全客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進(jìn)行動態(tài)跟蹤和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，防范壞賬風(fēng)險。3.資金支出管理店鋪資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保支出合理合規(guī)。所有支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可辦理付款手續(xù)。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司費用報銷制度，明確各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。對于大額支出或特殊事項支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項審批。采購付款應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和時間進(jìn)行，確保采購資金安全。在辦理采購付款前，應(yīng)核對采購發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保采購業(yè)務(wù)真實、合規(guī)。4.庫存現(xiàn)金管理店鋪應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，及時登記現(xiàn)金日記賬，確保賬實相符。財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得以收抵支?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得直接用于支付費用或其他支出。5.銀行存款管理店鋪應(yīng)按照公司規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行賬戶余額和交易明細(xì)，確保銀行存款安全。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，確保銀行存款收支真實、合規(guī)。對于銀行對賬單，應(yīng)及時進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。加強銀行存款密碼和印鑒管理，嚴(yán)禁將銀行存款密碼和印鑒泄露給他人。銀行存款支付憑證應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行保管，防止丟失或被盜用。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。店鋪應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)人員應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計算固定資產(chǎn)折舊額，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。店鋪應(yīng)建立低值易耗品管理制度，加強對低值易耗品的采購、領(lǐng)用、攤銷等環(huán)節(jié)的管理。低值易耗品采購應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，采購時應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保采購質(zhì)量。采購后應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)，登記低值易耗品臺賬。低值易耗品領(lǐng)用應(yīng)實行審批制度，領(lǐng)用部門應(yīng)填寫領(lǐng)用申請表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，到倉庫領(lǐng)取。倉庫管理人員應(yīng)按照審批后的申請表發(fā)放低值易耗品，并登記領(lǐng)用情況。低值易耗品攤銷方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保低值易耗品成本合理分?jǐn)偂?.庫存商品管理庫存商品是指店鋪為銷售而儲存的各種商品。店鋪應(yīng)建立健全庫存商品管理制度，加強對庫存商品的采購、驗收、存儲、銷售等環(huán)節(jié)的管理。庫存商品采購應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購商品的質(zhì)量和價格合理。采購商品到貨后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。倉庫管理人員應(yīng)按照規(guī)定的存儲方法和要求對庫存商品進(jìn)行保管，定期對庫存商品進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。庫存商品銷售應(yīng)按照公司銷售管理制度進(jìn)行，確保銷售業(yè)務(wù)真實、合規(guī)。銷售商品時，應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。財務(wù)人員應(yīng)加強對庫存商品的核算和管理，定期核對庫存商品明細(xì)賬與倉庫臺賬，確保庫存商品財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。六、收入與成本費用管理1.收入管理店鋪應(yīng)按照公司銷售政策和價格體系進(jìn)行商品銷售，確保銷售收入真實、準(zhǔn)確、完整。銷售商品時，應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，及時確認(rèn)收入。加強對銷售折扣、折讓等優(yōu)惠政策的管理，銷售折扣、折讓應(yīng)符合公司規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批手續(xù)。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對銷售折扣、折讓進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入核算準(zhǔn)確。定期對銷售收入進(jìn)行分析，關(guān)注銷售趨勢和市場變化，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。對于異常銷售情況，應(yīng)及時查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。2.成本費用管理店鋪應(yīng)加強成本費用控制，嚴(yán)格執(zhí)行公司成本費用管理制度，確保成本費用支出合理合規(guī)。成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，不得隨意調(diào)節(jié)成本費用。對于成本費用支出，應(yīng)建立嚴(yán)格的審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有成本費用支出必須取得合法有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可辦理報銷手續(xù)。定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。加強成本費用預(yù)算管理，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。加強對營業(yè)費用、管理費用等期間費用的管理，嚴(yán)格控制各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)。對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費等重點費用，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行限額控制和管理。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制直營店鋪應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表等。財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)報表編制要求進(jìn)行賬務(wù)處理和數(shù)據(jù)匯總，確保財務(wù)報表真實可靠。月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報送公司財務(wù)部門；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報送公司財務(wù)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行審計和披露。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對直營店鋪財務(wù)報表進(jìn)行分析，為管理層決策提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。通過財務(wù)分析，應(yīng)揭示店鋪財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析深入、結(jié)論明確，具有較強的針對性和實用性。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納直營店鋪應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額申報繳納各項稅款。稅務(wù)申報應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞收入或虛報成本費用。財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，及時了解稅收法規(guī)的變化，確保店鋪稅務(wù)處理合法合規(guī)。對于新出臺的稅收政策，應(yīng)及時組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，調(diào)整稅務(wù)處理方式。建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅款的申報時間、申報金額、繳納時間、繳納金額等信息，確保稅務(wù)申報和繳納工作有序進(jìn)行。2.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，識別和評估店鋪可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或?qū)I(yè)機構(gòu)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中存在的問題。對于自查發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改，避免稅務(wù)處罰和損失。配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，提供真實、準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)資料和信息。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時落實整改措施，積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作。九、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度建立健全直營店鋪財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、收入成本費用管理等各個方面。加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和權(quán)限進(jìn)行操作，不得擅自越權(quán)或違規(guī)操作。對于違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理。2.內(nèi)部審計公司定期對直營店鋪