PAGE環(huán)保局財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范環(huán)保局的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障環(huán)保局各項(xiàng)工作的順利開展，更好地履行環(huán)境保護(hù)職責(zé)。（二）適用范圍本制度適用于環(huán)保局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋環(huán)保局所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置環(huán)保局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)環(huán)保局的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合環(huán)保局年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等來源進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目。采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入和支出的管理，確保預(yù)算收入及時(shí)足額入庫(kù)，預(yù)算支出嚴(yán)格按照規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當(dāng)國(guó)家政策發(fā)生重大變化、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整以及其他不可預(yù)見因素導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門和上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。2.決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.加強(qiáng)決算分析工作，對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入管理1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位，保障環(huán)保局各項(xiàng)工作的正常開展。3.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映財(cái)政撥款的來源、項(xiàng)目和金額。（二）事業(yè)收入管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理組織事業(yè)收入，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入項(xiàng)目的管理，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度。3.對(duì)事業(yè)收入進(jìn)行分類核算，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶的款項(xiàng)，按照規(guī)定使用和管理事業(yè)收入。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入管理1.加強(qiáng)與上級(jí)主管部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)了解上級(jí)補(bǔ)助收入政策和資金安排情況。2.對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，?？顚Ｓ?，確保資金用于規(guī)定的項(xiàng)目和用途。3.定期向上級(jí)主管部門報(bào)告上級(jí)補(bǔ)助收入的使用情況和效益。（四）其他收入管理1.對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.確保其他收入的合法性和合規(guī)性，及時(shí)足額入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，確保人員經(jīng)費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核，防止虛報(bào)冒領(lǐng)等違規(guī)行為。2.公用經(jīng)費(fèi)支出管理制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。加強(qiáng)項(xiàng)目可行性研究和論證，確保項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性和合理性。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)控，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金?？顚Ｓ谩?.項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，編制項(xiàng)目決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收情況和決算報(bào)告，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。（三）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指專門用于特定項(xiàng)目或用途的資金，應(yīng)按照?？顚Ｓ谩为?dú)核算的原則進(jìn)行管理。2.建立專項(xiàng)資金管理制度，明確專項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理要求。3.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的跟蹤問效，確保專項(xiàng)資金發(fā)揮最大效益。（四）政府采購(gòu)管理1.嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，編制政府采購(gòu)預(yù)算，組織實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。2.根據(jù)政府采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)，確定采購(gòu)方式，依法進(jìn)行采購(gòu)。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的管理，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正，提高采購(gòu)資金使用效益。（五）支出審批與報(bào)銷1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。3.嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出、超標(biāo)準(zhǔn)支出和違規(guī)支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并編制清查報(bào)告，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，防止壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)核算對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確反映。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留挪用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置的管理，確保購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)符合單位實(shí)際需要和法律法規(guī)要求。對(duì)購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留挪用。（四）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查核實(shí)各類資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)的安全完整。七、負(fù)債管理（一）借入款項(xiàng)管理1.嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模，確有必要借入款項(xiàng)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.對(duì)借入款項(xiàng)進(jìn)行分類核算，明確借款期限、利率和還款計(jì)劃。3.按時(shí)足額償還借入款項(xiàng)，不得逾期拖欠，避免產(chǎn)生不良信用記錄。（二）應(yīng)付款項(xiàng)管理1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的核算和管理，確保應(yīng)付款項(xiàng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)支付款項(xiàng)，維護(hù)單位良好的財(cái)務(wù)信用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策和相關(guān)部門提供依據(jù)。3.按照規(guī)定的時(shí)間和程序，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)