PAGE新保險公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范本保險公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高經(jīng)濟效益，保障公司穩(wěn)健運營，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及保險行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本保險公司及其所屬各分支機構(gòu)、子公司等所有經(jīng)營主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.穩(wěn)健性原則：充分考慮各種風險因素，合理計提各項準備金，確保公司財務(wù)穩(wěn)健。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)組織與職責（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)政策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。負責財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與外部監(jiān)管機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財務(wù)信息的準確性和完整性。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算分析。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況，科學合理地編制預(yù)算。堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和可操作性，確保預(yù)算指標能夠指導公司經(jīng)營活動。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括保費收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等。成本費用預(yù)算：包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算編制，反映公司預(yù)期盈利水平?，F(xiàn)金流量預(yù)算：預(yù)測公司現(xiàn)金流入和流出情況，確保公司資金鏈安全。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，公司下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門反饋意見，對本部門預(yù)算草案進行修改完善，再次報送財務(wù)部門。財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交公司預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)公司董事會批準后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照公司下達的預(yù)算指標組織實施經(jīng)營活動，確保預(yù)算執(zhí)行到位。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。2.預(yù)算監(jiān)控公司成立預(yù)算監(jiān)控小組，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，預(yù)算監(jiān)控小組應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警通知，要求該部門分析原因，提出改進措施，并限期整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致原預(yù)算指標無法實現(xiàn)。公司戰(zhàn)略調(diào)整，需要對預(yù)算指標進行相應(yīng)調(diào)整。其他不可抗力因素，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整程序各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)公司董事會批準后下達調(diào)整通知。四、收入管理（一）保費收入管理1.保費核算嚴格按照保險合同約定的保費金額進行核算，確保保費收入的準確性。對于分期繳納保費的保險合同，應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則，分期確認保費收入。2.保費收取加強保費收取管理，確保保費及時足額收取。建立健全保費催繳制度，對逾期未繳納保費的客戶，及時發(fā)出催繳通知。嚴格執(zhí)行保費資金管理制度，保費收入應(yīng)及時足額存入公司指定銀行賬戶，嚴禁坐支保費。（二）投資收益管理1.投資決策建立健全投資決策機制，加強投資風險管理。投資決策應(yīng)充分考慮投資收益、風險承受能力等因素，確保投資決策科學合理。投資決策過程應(yīng)嚴格遵循公司內(nèi)部投資審批程序，明確各部門職責和權(quán)限。2.投資核算按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，對投資收益進行準確核算。及時確認投資收益，確保投資收益數(shù)據(jù)真實可靠。定期對投資項目進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決投資過程中存在的問題。（三）其他收入管理1.手續(xù)費收入管理嚴格按照保險代理合同約定的手續(xù)費標準進行核算，確保手續(xù)費收入的準確性。加強手續(xù)費支付管理，手續(xù)費支付應(yīng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，嚴禁通過虛增手續(xù)費等方式套取資金。2.租金收入管理對公司自有房產(chǎn)、土地等出租取得的租金收入，應(yīng)按照租賃合同約定進行核算和收取。建立租金收入臺賬，定期對租金收入情況進行核對和分析，確保租金收入及時足額入賬。五、成本費用管理（一）營業(yè)成本管理1.賠款支出管理嚴格按照保險合同約定的賠款金額進行核算，確保賠款支出的準確性。建立健全賠案管理制度，加強賠案審核和理賠調(diào)查，防范理賠風險。定期對賠款支出情況進行分析和評估，優(yōu)化理賠流程，降低賠款成本。2.給付支出管理按照保險合同約定的給付金額和給付方式進行核算，確保給付支出的準確性。加強給付業(yè)務(wù)管理，嚴格審核給付申請，防范給付風險。（二）銷售費用管理1.費用預(yù)算銷售部門應(yīng)根據(jù)公司銷售目標和市場情況，合理編制銷售費用預(yù)算。銷售費用預(yù)算應(yīng)明確各項費用的支出標準和控制額度。財務(wù)部門對銷售費用預(yù)算進行審核和平衡，確保銷售費用預(yù)算合理可行。2.費用控制銷售部門應(yīng)嚴格按照銷售費用預(yù)算控制各項費用支出，嚴禁超預(yù)算支出。建立銷售費用報銷審批制度，加強對銷售費用報銷的審核和監(jiān)督，確保費用支出真實、合法、合規(guī)。（三）管理費用管理1.費用預(yù)算各管理部門應(yīng)根據(jù)公司管理目標和工作任務(wù)，合理編制管理費用預(yù)算。管理費用預(yù)算應(yīng)明確各項費用的支出標準和控制額度。財務(wù)部門對管理費用預(yù)算進行審核和平衡，確保管理費用預(yù)算合理可行。2.費用控制各管理部門應(yīng)嚴格按照管理費用預(yù)算控制各項費用支出，嚴禁超預(yù)算支出。建立管理費用報銷審批制度，加強對管理費用報銷的審核和監(jiān)督，確保費用支出真實、合法、合規(guī)。（四）財務(wù)費用管理1.利息支出管理合理安排公司資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。嚴格控制利息支出，確保利息支出合理合規(guī)。定期對利息支出情況進行分析和評估，采取有效措施降低利息支出。2.手續(xù)費支出管理加強對銀行手續(xù)費、匯兌損益等財務(wù)費用的管理，嚴格控制手續(xù)費支出標準。定期對財務(wù)費用情況進行分析和評估，采取有效措施降低財務(wù)費用。六、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。合理核定現(xiàn)金庫存限額，嚴禁白條抵庫。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。應(yīng)收款項管理：建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強對應(yīng)收保費、應(yīng)收賠款等應(yīng)收款項的管理。定期對應(yīng)收款項進行清理和催收，確保應(yīng)收款項及時收回。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照公司固定資產(chǎn)管理制度，嚴格履行固定資產(chǎn)購置審批程序。固定資產(chǎn)購置應(yīng)充分考慮公司實際需求和經(jīng)濟可行性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：按照公司無形資產(chǎn)管理制度，嚴格履行無形資產(chǎn)購置審批程序。無形資產(chǎn)購置應(yīng)充分考慮公司實際需求和經(jīng)濟可行性。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。（二）負債管理1.保險責任準備金按照保險行業(yè)相關(guān)規(guī)定，足額提取各項保險責任準備金，包括未到期責任準備金、未決賠款準備金、壽險責任準備金等。定期對保險責任準備金進行評估和調(diào)整，確保保險責任準備金計提準確、充足。2.其他負債加強對其他負債的管理，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算和管理，確保負債數(shù)據(jù)真實可靠。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字。2.財務(wù)報表附注編制財務(wù)報表附注，對財務(wù)報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更情況、重大事項說明等。財務(wù)報表附注應(yīng)內(nèi)容完整、表述清晰，為財務(wù)報表使用者提供充分的信息。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)指標分析定期對公司財務(wù)指標進行分析，包括償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等。通過財務(wù)指標分析，了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。繪制財務(wù)指標分析圖表，直觀反映公司財務(wù)指標變化趨勢，為公司決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)狀況綜合分析結(jié)合公司經(jīng)營情況和市場環(huán)境，對公司財務(wù)狀況進行綜合分析。分析公司存在的問題和風險，提出改進措施和建議。撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層和相關(guān)部門匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供支持。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)負債、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部