PAGE零星工地財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強零星工地財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保工程資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障零星工地項目的順利進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有零星工地項目，包括但不限于小型建筑工程、裝修工程、維修工程等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項收支、成本費用的計算和記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確。4.完整性原則：涵蓋零星工地財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面、完整。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為項目決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)崗位設(shè)置及職責(zé)（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)零星工地的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。2.組織編制財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，確保項目資金合理使用。3.審核財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。（二）會計1.負(fù)責(zé)零星工地的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。3.登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納1.辦理零星工地的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.根據(jù)審核無誤的報銷憑證支付款項，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。三、資金管理（一）資金預(yù)算1.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)零星工地的工程進(jìn)度、合同約定等因素，編制詳細(xì)的資金預(yù)算，包括工程成本預(yù)算、費用預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報公司管理層審批，作為項目資金管理的依據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)按照審批后的資金預(yù)算，合理安排資金，確保項目資金的及時供應(yīng)。（二）資金籌集1.根據(jù)項目資金需求，合理確定資金籌集方式，如自有資金、銀行貸款、預(yù)收賬款等。2.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)的規(guī)定，確?；I資活動合法合規(guī)。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，及時入賬，確保資金安全。（三）資金支付1.建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.支付款項時，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫付款申請單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層審批后，出納方可辦理支付手續(xù)。3.對于金額較大的款項支付，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確保資金支付安全。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，除規(guī)定的零星開支外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，檢查資金是否按照預(yù)算用途使用，是否存在資金浪費、挪用等現(xiàn)象。2.建立資金預(yù)警機制，當(dāng)資金出現(xiàn)異常情況時，及時向公司管理層報告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金賬實相符。四、成本費用管理（一）成本核算對象1.以每個零星工地項目作為成本核算對象，分別核算各項目的成本費用。2.對于規(guī)模較小、成本費用發(fā)生較少的項目，可以合并作為一個成本核算對象進(jìn)行核算。（二）成本項目1.直接成本：包括人工成本、材料成本、機械使用費等，直接計入各項目成本。2.間接成本：包括項目管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費等，按照一定的分配方法分?jǐn)傆嬋敫黜椖砍杀?。（三）成本費用控制1.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強對成本費用的控制，制定成本費用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.采購部門應(yīng)嚴(yán)格控制材料采購成本，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低材料采購價格。3.施工部門應(yīng)合理安排施工進(jìn)度，提高施工效率，減少人工和機械的閑置時間，降低施工成本。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（四）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層審批后，方可到財務(wù)部門報銷。3.嚴(yán)格審核費用報銷憑證，對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照合同約定的收款時間和金額確認(rèn)收入，對于已完成的工程進(jìn)度，應(yīng)及時確認(rèn)收入。2.對于預(yù)收賬款，應(yīng)在工程實際完成后按照合同約定確認(rèn)收入。（二）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每個項目的收入情況，包括收入金額、收款時間、收款方式等。（三）應(yīng)收賬款管理1.加強對應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。2.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映零星工地項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報公司管理層審批，并按照規(guī)定報送相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，對項目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，為公司管理層提供決策支持。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)項目財務(wù)管理水平的提高。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等與財務(wù)相關(guān)的資料。2.對于重要的財務(wù)文件和資料，應(yīng)進(jìn)行備份保存，確保檔案的安全完整。（二）檔案整理1.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時間順序進(jìn)行分類歸檔，便于查閱和保管。2.編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息，方便查找。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全。2.按照規(guī)定的保管期限對財務(wù)檔案進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀或移交。（四）檔案查閱1.建立檔案查閱制度，嚴(yán)格控制檔案查閱范圍和審批流程。2.查閱檔案時，查閱人員應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱檔案。3.查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場所，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.定期進(jìn)行稅務(wù)登記信息的核對和更新，如有變更應(yīng)及時辦理變更登記手續(xù)。（二）納稅申報1.按時進(jìn)行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)稅務(wù)資料。2.加強對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅款繳納1.按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和繳納期限，及時足額繳納稅款，確保公司依法納稅。2.建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，便于核對和查詢。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。2.