PAGE基建工程項目財務制度一、總則1.1目的本財務制度旨在規(guī)范公司基建工程項目的財務管理，確保項目資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障項目順利實施，實現(xiàn)公司基建項目的戰(zhàn)略目標。1.2適用范圍本制度適用于公司所有基建工程項目，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關行業(yè)標準，確?；üこ添椖控攧栈顒雍戏ê弦?guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映基建工程項目的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋基建工程項目財務活動的全過程，包括預算編制、資金籌集、成本核算、資產管理等各個環(huán)節(jié)。4.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低項目成本，確保項目在經濟上的可行性和合理性。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強對基建工程項目財務活動的風險防范和監(jiān)督管理。二、崗位與職責2.1財務部門崗位設置1.項目財務主管：負責基建工程項目財務管理的全面工作，制定財務管理制度和流程，監(jiān)督財務人員工作，協(xié)調與其他部門的財務關系，參與項目預算編制、成本控制、資金管理等重要決策。2.會計：負責基建工程項目的會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、財務報表編制等，準確記錄項目財務收支情況，為財務管理提供基礎數據支持。3.出納：負責基建工程項目的資金收付工作，確保資金安全，及時辦理款項的收付、銀行結算等業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。2.2崗位職責2.2.1項目財務主管職責1.貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司財務制度，結合基建工程項目特點，制定具體的財務管理辦法和實施細則。2.組織編制基建工程項目年度財務預算，審核項目各項費用支出，嚴格控制成本，確保預算執(zhí)行的準確性和嚴肅性。3.負責項目資金的籌集、調配和使用管理，根據項目進度合理安排資金，保障項目資金需求，提高資金使用效率。4.定期對基建工程項目進行財務分析，提供財務決策支持，及時發(fā)現(xiàn)項目財務風險并提出應對措施。5.參與項目合同的審核，對涉及財務條款的內容提出專業(yè)意見，防范財務風險。6.負責與公司內部審計、外部審計等相關部門的溝通協(xié)調，配合完成審計工作，提供所需財務資料。7.組織財務人員的業(yè)務培訓和考核，提高財務人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力。2.2.2會計職責1.按照國家會計準則和公司財務制度，對基建工程項目進行準確的會計核算，設置會計科目，登記賬簿，編制財務報表。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證及時提出整改意見，確保會計信息質量。3.負責項目成本核算工作，準確歸集和分配各項成本費用，定期進行成本分析，為成本控制提供依據。4.協(xié)助項目財務主管編制項目財務預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，及時反饋預算差異信息。5.負責基建工程項目財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。6.完成領導交辦的其他財務相關工作。2.2.3出納職責1.嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，辦理基建工程項目的現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。2.負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據，確保資金安全，定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。3.及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬目清晰，賬款相符。4.協(xié)助會計編制資金報表，提供資金相關信息。5.負責與銀行等金融機構的溝通協(xié)調，辦理貸款、還款等相關業(yè)務。6.完成領導交辦的其他資金管理工作。三、預算管理3.1預算編制1.基建工程項目預算應根據項目可行性研究報告、設計文件、施工計劃等資料進行編制，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制內容應涵蓋項目全過程的各項費用，包括建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用、預備費等。3.項目財務主管應組織相關部門和人員進行預算編制工作，明確各部門在預算編制中的職責，收集、整理和分析有關資料，提出預算建議數。4.預算編制應采用零基預算、滾動預算等方法，結合項目實際情況，充分考慮項目進度、市場價格波動等因素，提高預算的準確性和前瞻性。5.預算草案編制完成后，應提交公司管理層審議，經批準后作為項目執(zhí)行和控制的依據。3.2預算執(zhí)行與控制1.基建工程項目預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施項目，確保各項費用支出控制在預算范圍內。2.項目財務主管應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行調整和糾正。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大調整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保預算調整的合理性和必要性。4.加強對項目成本費用的控制，嚴格審核各項支出，杜絕不合理開支，確保項目成本不超過預算。3.3預算調整1.在基建工程項目實施過程中，如遇下列情況之一，可進行預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致項目預算需要調整的；項目建設規(guī)模、建設標準、建設內容等發(fā)生重大變更，導致預算需要調整的；市場價格波動較大，對項目預算產生重大影響的；其他不可預見因素，導致預算需要調整的。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由項目實施部門提出調整申請，說明調整原因、調整內容和調整金額等，經項目財務主管審核后，提交公司管理層審批。3.預算調整批準后，應及時調整預算指標，并相應調整項目資金安排。3.4預算考核1.建立基建工程項目預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算執(zhí)行率、成本控制情況、資金使用效益等方面。3.定期對預算執(zhí)行情況進行總結和分析，對預算執(zhí)行較好的部門和個人進行表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰。四、資金管理4.1資金籌集1.根據基建工程項目的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.項目財務主管應負責資金籌集工作的組織和協(xié)調，與金融機構保持密切溝通，爭取有利的融資條件。3.編制資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、來源等，確保資金及時足額到位。4.對不同融資方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)的融資方案，降低融資成本。4.2資金使用1.基建工程項目資金應按照規(guī)定的用途?？顚Ｓ茫瑖澜灿?、擠占。2.建立資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過嚴格審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.加強對項目資金支付的管理，嚴格審核付款憑證，確保付款依據充分、手續(xù)齊全。對于大額資金支出，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。4.按照項目進度合理安排資金支付，避免資金閑置或資金短缺影響項目進度。4.3資金監(jiān)控1.項目財務主管應定期對基建工程項目資金使用情況進行監(jiān)控，及時掌握資金動態(tài)，確保資金安全。2.建立資金臺賬，詳細記錄資金的收支情況，定期與銀行對賬單進行核對，做到賬賬相符、賬款相符。3.加強對資金使用效益的分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并提出改進措施。4.4資金風險管理1.識別基建工程項目資金管理過程中可能面臨的風險，如融資風險、資金支付風險、匯率風險等。2.制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化融資結構、加強資金預算管理、合理運用金融工具等，降低資金風險。3.建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行及時預警，以便采取有效措施防范風險。五、成本管理5.1成本核算對象與方法1.基建工程項目應以單項工程或單位工程為成本核算對象，分別歸集和核算各項成本費用。2.采用制造成本法進行成本核算，將項目成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本包括直接材料、直接人工、機械使用費等；間接成本包括施工管理費、臨時設施費等。3.按照權責發(fā)生制原則，正確劃分成本核算期間，準確計算各期成本。5.2成本核算流程1.項目會計應及時收集和整理各項成本核算資料，包括材料采購發(fā)票、人工費用清單、機械使用記錄等。2.根據成本核算對象，對各項成本費用進行分類歸集和分配，計算各成本核算對象的總成本和單位成本。3.定期編制成本報表，反映基建工程項目的成本構成、成本變動情況等，為成本分析和控制提供依據。5.3成本控制措施1.加強對項目成本的事前控制，在項目前期做好成本預測和預算編制工作，制定合理的成本控制目標。2.嚴格控制項目直接成本，通過招標采購、優(yōu)化施工方案等方式，降低材料采購成本、人工成本和機械使用成本。3.加強對項目間接成本的控制，合理安排施工組織，減少臨時設施費用，降低施工管理費用。4.建立成本分析制度，定期對項目成本進行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進。六、資產管理6.1固定資產管理1.基建工程項目形成的固定資產，應按照公司固定資產管理制度進行管理。2.項目竣工后，及時辦理固定資產驗收手續(xù)，確定固定資產的入賬價值。3.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、購置時間、使用部門等信息。4.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.加強固定資產的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產的使用效率，延長固定資產使用壽命。6.2流動資產與無形資產1.基建工程項目中的流動資產，如庫存材料、周轉材料等，應按照公司存貨管理制度進行管理，定期盤點，確保賬實相符。2.對于項目建設過程中形成的無形資產，如土地使用權、專利權等，應按照相關規(guī)定進行確認、計量和核算。3.加強對流動資產和無形資產的風險管理，防范資產損失。七、財務報告與分析7.1財務報告1.基建工程項目應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。2.財務報表應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關附表，真實、準確、完整地反映項目財務狀況和經營成果。3.財務報告應附財務情況說明書，對項目財務狀況、經營成果、資金使用情況、成本控制情況等進行分析說明，并對存在的問題提出改進措施和建議。4.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核和審批，確保財務報告質量。7.2財務分析1.項目財務主管應定期對基建工程項目進行財務分析，為項目決策提供依據。2.財務分析內容應包括項目預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、成本分析、資產分析等方面。3.采用比較分析法、比率分析法等方法，對項目財務數據進行分析，找出項目財務管理中的優(yōu)勢和不足。4.根據財務分析結果，提出改進財務管理的建議和措施，促進項目財務管理水平的提高。八、內部控制與監(jiān)督8.1內部控制制度1.建立健全基建工程項目內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務活動流程，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋預算管理、資金管理、成本管理、資產管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務管理工作有序進行。3.加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制中的缺陷和問題。8.2內部審計與監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對基建工程項目進行審計，監(jiān)督項目財務活動的合法性、合規(guī)性和效益性。2.審計內容包括項目預算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算