PAGE培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)制度及流程一、總則1.制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范培訓(xùn)學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校的健康發(fā)展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的所有部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。收支平衡原則：合理安排收支，保持學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，審核學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)學(xué)校各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。協(xié)助財(cái)務(wù)主管編制預(yù)算、決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。出納人員負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對賬目，保證賬賬相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧學(xué)校各項(xiàng)工作需要，合理安排資金。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等分類編制，并細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。預(yù)算審批年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交學(xué)校管理層進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)學(xué)校董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋，并說明原因。學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.收入管理制度收費(fèi)管理學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定合理的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在學(xué)校顯著位置進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)統(tǒng)一收取各項(xiàng)費(fèi)用，開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核銷。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相增加收費(fèi)。對于違反規(guī)定的收費(fèi)行為，應(yīng)依法予以查處。收入核算學(xué)校收入包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對于學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等預(yù)收款項(xiàng)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和核算，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行管理和核算，?？顚Ｓ?。政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用和核算。3.支出管理制度支出審批學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)主管審批；重大支出或涉及金額較大的支出，應(yīng)提交學(xué)校管理層審核，報(bào)學(xué)校董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。對于不符合規(guī)定的支出，不得審批通過。支出核算學(xué)校支出應(yīng)按照支出性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保教職工工資、福利等按時(shí)足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，合理安排，提高資金使用效益。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理和核算，專款專用。支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行審核和記賬。對于不符合規(guī)定的原始憑證，不得作為記賬依據(jù)。費(fèi)用報(bào)銷教職工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國家財(cái)務(wù)制度和學(xué)校規(guī)定。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)審核報(bào)銷憑證，對符合規(guī)定的報(bào)銷申請予以批準(zhǔn)，并支付報(bào)銷款項(xiàng)。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請，應(yīng)說明原因并退回報(bào)銷憑證。4.資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行審批手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。流動(dòng)資產(chǎn)管理學(xué)校流動(dòng)資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)的合理使用。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)核對。銀行存款應(yīng)及時(shí)與銀行對賬，確保賬賬相符。應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)催收管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。存貨應(yīng)建立健全管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的安全完整。存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理。5.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度崗位分離與牽制學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)崗位分離制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保不相容崗位相互分離、相互制約。會(huì)計(jì)與出納不得由同一人擔(dān)任，財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行、保管與記錄等崗位應(yīng)相互分離。授權(quán)審批學(xué)校應(yīng)明確財(cái)務(wù)審批的授權(quán)范圍、審批程序和審批責(zé)任，建立健全授權(quán)審批制度。各級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超越權(quán)限審批。對于重大事項(xiàng)的審批，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。財(cái)產(chǎn)清查學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，包括固定資產(chǎn)清查、流動(dòng)資產(chǎn)清查等。財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、方法、時(shí)間和人員等。財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，對清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。內(nèi)部審計(jì)學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立開展工作，不受其他部門和個(gè)人的干涉。審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向?qū)W校管理層提交審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平的提高。四、財(cái)務(wù)工作流程1.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合學(xué)校上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財(cái)務(wù)狀況，對預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核和調(diào)整，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案編制完成后，提交學(xué)校管理層進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)學(xué)校董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。學(xué)校將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行公示。2.收入管理流程招生部門根據(jù)學(xué)校招生計(jì)劃和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向?qū)W生發(fā)放收費(fèi)通知。學(xué)生按照收費(fèi)通知要求，到財(cái)務(wù)部門繳納學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門收取費(fèi)用后，開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。財(cái)務(wù)部門定期對收費(fèi)情況進(jìn)行核對和統(tǒng)計(jì)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，將收費(fèi)信息及時(shí)反饋給相關(guān)部門，以便進(jìn)行學(xué)生管理和教學(xué)安排。對于捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等其他收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，及時(shí)入賬。3.支出管理流程各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用的合理性等。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，予以退回并要求更正補(bǔ)充。財(cái)務(wù)主管對審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批。對于重大支出或涉及金額較大的支出，應(yīng)提交學(xué)校管理層審核，報(bào)學(xué)校董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，支付報(bào)銷款項(xiàng)。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)；對于現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付。4.資產(chǎn)核算與管理流程固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，并提交相關(guān)論證材料。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交學(xué)校管理層審批。審批通過后，由采購部門按照規(guī)定進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，采購部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票等憑證，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。固定資產(chǎn)清查每年[具體時(shí)間]，學(xué)校組織開展固定資產(chǎn)清查工作。清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。清查人員按照固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息。清查結(jié)束后，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時(shí)，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、處置原因等，并提交相關(guān)證明材料。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交學(xué)校管理層審批。對于重大固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)學(xué)校董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。審批通過后，由學(xué)校指定的部門或機(jī)構(gòu)按照規(guī)定進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。流動(dòng)資產(chǎn)核算與管理庫存現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，由出納人員按照規(guī)定進(jìn)行辦理。出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。會(huì)計(jì)人員定期對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。同時(shí)，每月末與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。應(yīng)收賬款由相關(guān)部門負(fù)責(zé)催收管理，并定期與財(cái)務(wù)部門核對賬目。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行清理。存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)，應(yīng)按照學(xué)校存貨管理制度進(jìn)行管理。倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉庫盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交學(xué)校管理層進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)學(xué)校董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)備案，并在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行公示。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益