PAGE大股東不同意財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。同時，為滿足公司各部門及利益相關(guān)者對財務(wù)信息的需求，提供清晰、明確的財務(wù)指引。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各分支機構(gòu)、子公司。公司全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，確保各項財務(wù)活動合法合規(guī)。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)政策，確保所有財務(wù)行為合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或偽造財務(wù)數(shù)據(jù)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表、賬目記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，符合財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司實際情況。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整，無遺漏。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作，制定并執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表及財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。管理公司資金，合理安排資金使用，確保資金安全和流動性。負責(zé)稅務(wù)籌劃與申報繳納，依法納稅，維護公司稅務(wù)合規(guī)。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和風(fēng)險評估。建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管各類財務(wù)資料。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表及財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。管理財務(wù)團隊，負責(zé)人員培訓(xùn)、考核與激勵，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好財務(wù)形象。參與公司重大經(jīng)濟決策，評估財務(wù)風(fēng)險，提出風(fēng)險防控建議。會計人員負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期核對賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。協(xié)助編制財務(wù)報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，參與財務(wù)分析工作。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料完整、安全。出納人員負責(zé)公司資金收付、現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確，及時盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。負責(zé)銀行賬戶管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理管理資金，合理安排資金使用，確保資金流動性和安全性。財務(wù)審批流程1.日常費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。將費用報銷單提交至部門負責(zé)人，部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署審批意見。部門負責(zé)人審批通過后，報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷單的格式、內(nèi)容完整性及票據(jù)合規(guī)性進行審核。財務(wù)審核通過后，報銷單提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)政策和實際情況進行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報銷單最終提交至總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理對重大費用支出或有疑問的報銷進行最終審批。審批通過后的報銷單，出納人員按照公司規(guī)定辦理付款手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、采購項目、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗收單等相關(guān)資料。付款申請單提交至部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人確認采購事項的真實性、合理性及付款金額準(zhǔn)確性，簽署審批意見。部門負責(zé)人審批通過后，付款申請單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。財務(wù)人員對付款申請單及相關(guān)資料進行審核，核實采購事項的真實性、發(fā)票的合規(guī)性以及付款金額與合同約定的一致性。財務(wù)審核通過后，付款申請單提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和采購政策進行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，付款申請單最終提交至總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理對重大采購付款事項進行最終審批。審批通過后的付款申請單，出納人員按照公司規(guī)定和合同約定辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出審批流程對于重大資金支出項目（如重大投資、大額貸款、重大資產(chǎn)購置等），由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出項目可行性報告和資金使用計劃。財務(wù)部門對項目可行性報告進行財務(wù)分析和風(fēng)險評估，提出財務(wù)意見。項目可行性報告和資金使用計劃提交至公司管理層會議討論。會議對項目的必要性、可行性、資金來源及使用計劃進行審議，并形成決議。根據(jù)管理層會議決議，相關(guān)部門編制詳細的資金支出預(yù)算和實施方案，提交至財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，資金支出預(yù)算和實施方案提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對項目的整體情況進行審核，并簽署審批意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，資金支出預(yù)算和實施方案最終提交至總經(jīng)理審批。總經(jīng)理對重大資金支出項目進行最終審批。審批通過后的重大資金支出項目，按照公司規(guī)定和審批意見辦理資金支付手續(xù)。在資金支付過程中，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，確保資金安全使用。財務(wù)核算與報表編制1.財務(wù)核算方法公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和會計處理方法進行賬務(wù)處理。遵循國家統(tǒng)一的財務(wù)會計準(zhǔn)則和會計制度，確保財務(wù)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)類科目，按照規(guī)定的折舊、攤銷方法進行核算，合理確定資產(chǎn)價值和成本費用分攤。對收入、成本、費用等損益類科目，按照收入與費用配比原則進行核算，準(zhǔn)確計算公司經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報表編制應(yīng)遵循財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容要求。會計人員在編制財務(wù)報表前，應(yīng)核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。對各項財務(wù)數(shù)據(jù)進行審核和調(diào)整，保證報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理進行審核。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性及合規(guī)性進行全面審核，簽署審核意見。審核通過后的財務(wù)報表提交至總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理對財務(wù)報表進行最終審批，確認報表反映的公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果符合公司實際情況。經(jīng)總經(jīng)理審批后的財務(wù)報表，按照規(guī)定的時間和方式報送相關(guān)部門和利益相關(guān)者，如股東、稅務(wù)機關(guān)、監(jiān)管機構(gòu)等。資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算。財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案。公司年度資金預(yù)算草案提交至公司管理層會議審議。會議對資金預(yù)算的合理性、可行性進行審議，并形成決議。根據(jù)管理層會議決議，財務(wù)部門調(diào)整完善公司年度資金預(yù)算，報總經(jīng)理審批后下達執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。財務(wù)部門定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。2.資金收支管理公司資金收入主要包括銷售收入、投資收益、貸款收入等。各部門應(yīng)及時將各項收入款項足額上繳公司財務(wù)部門，不得截留或挪用。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金收入的管理，確保收入款項及時、準(zhǔn)確入賬。對銷售收入，應(yīng)核對銷售合同、發(fā)票及收款情況，確保收入真實、完整。公司資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)審批流程進行，未經(jīng)審批不得擅自支付資金。出納人員應(yīng)根據(jù)審批通過的付款申請單辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。加強對資金收支的監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額和資金收支情況，確保資金賬實相符。對異常資金收支情況應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進行處理。3.資金風(fēng)險管理識別資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響。制定風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保資金流動性；加強對客戶信用管理，降低信用風(fēng)險；關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整投資策略，防范市場風(fēng)險等。建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、流動比率等。當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)措施進行風(fēng)險控制。定期對資金風(fēng)險狀況進行評估和總結(jié)，不斷完善資金風(fēng)險管理體系，提高公司資金風(fēng)險管理能力。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購審批流程進行，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要和財務(wù)預(yù)算。對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法應(yīng)符合國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按規(guī)定進行處理。2.無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得成本、攤銷期限、攤銷金額等信息。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法應(yīng)符合國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定。定期對無形資產(chǎn)進行評估，關(guān)注其價值變化情況。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按規(guī)定進行處理。3.存貨管理存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。財務(wù)部門應(yīng)建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況、庫存數(shù)量、成本等信息。存貨采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購審批流程進行，確保采購成本合理、質(zhì)量合格。對存貨進行定期盤點，盤點結(jié)果應(yīng)與存貨臺賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保成本計算準(zhǔn)確。對存貨跌價準(zhǔn)備進行合理計提，反映存貨實際價值。成本費用管理1.成本核算方法公司根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和成本核算對象，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集各項成本費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。對間接成本費用應(yīng)按照合理的分配方法進行分攤，確保成本計算準(zhǔn)確。加強對成本核算過程的監(jiān)控，定期核對成本數(shù)據(jù)，確保成本核算的準(zhǔn)確性和一致性。2.費用控制措施制定費用預(yù)算，明確各項費用的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用預(yù)算控制費用支出，并定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)。建立費用審批制度，對各項費用支出進行嚴(yán)格審批，確保費用支出合理、合規(guī)。加強對費用報銷的審核，杜絕不合理費用支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，減少不必要的費用支出。定期對費用控制情況進行評估和考核，對費用控制效果好的部門進行獎勵，對費用超支的部門進行督促整改。3.成本分析與控制通過成本分析，找出成本變動的原因和影響因素，如原材料價格波動、生產(chǎn)效率變化、管理費用增加等。根據(jù)成本分析結(jié)果，制定針對性的成本控制措施，如優(yōu)化采購渠道、提高生產(chǎn)效率、加強成本管理等。建立成本控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本控制目標(biāo)分解到各部門和崗位，明確責(zé)任人和考核指標(biāo)。定期對成本控制目標(biāo)完成情況進行考核，確保成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)。稅務(wù)管理1.稅務(wù)政策研究與遵循財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究解讀相關(guān)稅收法規(guī)和政策文件，確保公司稅務(wù)管理符合國家法律法規(guī)要求。組織公司員工參加稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識和稅務(wù)知識水平，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的稅務(wù)處理合法合規(guī)。2.稅務(wù)申報與繳納按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，按時準(zhǔn)確申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報稅種、申報期限、申報金額等信息，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對公司涉及的各類稅收進行詳細核算，合理計算應(yīng)納稅額，確保稅款足額繳納。及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，解決稅務(wù)申報和繳納過程中遇到的問題。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負。通過合理安排經(jīng)營活動、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實現(xiàn)公司稅務(wù)成本最小化。對重大經(jīng)營決策和投資項目進行稅務(wù)分析和籌劃，提供稅務(wù)專業(yè)意見，為公司決策提供支持。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進行自查自糾，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。加強對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題應(yīng)及時報告，并提出改進建議。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和重點。審計人員應(yīng)按照審計程序和方法進行審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計結(jié)果，并提出審計意見和建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時整改落實。內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改