PAGE旅行社業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范旅行社業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障旅行社的穩(wěn)健運(yùn)營，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為旅行社的決策提供可靠依據(jù)，同時(shí)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本旅行社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)，涵蓋旅行社經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于旅游產(chǎn)品銷售、接待服務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資金管理、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及行業(yè)監(jiān)管要求，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保旅行社的經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映旅行社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛構(gòu)、隱瞞或篡改財(cái)務(wù)信息。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，為決策提供可靠支持。4.完整性原則全面涵蓋旅行社經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，對(duì)所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范管理，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和有效性。5.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性，以便管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.收支平衡原則在保證旅行社業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理安排資金，確保收入與支出的平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善旅行社的財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和控制，為旅行社的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)成本核算與控制，對(duì)旅行社的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分析、監(jiān)控和管理，提出降低成本的措施和建議。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等各類財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的安全和完整。9.參與旅行社的經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，協(xié)助管理層制定經(jīng)營策略，促進(jìn)旅行社的可持續(xù)發(fā)展。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動(dòng)性。負(fù)責(zé)成本核算與控制，分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，提出降低成本的措施和建議，提高旅行社的經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，制定稅務(wù)籌劃方案，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與旅行社的經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，協(xié)助管理層制定經(jīng)營策略。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)成本核算工作，對(duì)旅行社的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算和分析，及時(shí)提供成本信息，協(xié)助控制成本。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按照稅法規(guī)定及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保稅務(wù)合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作，按照檔案管理規(guī)定妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等各類財(cái)務(wù)檔案。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)，如財(cái)務(wù)審計(jì)、預(yù)算編制等。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全完整，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和核對(duì)。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等，及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送資金收支情況報(bào)表。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)，如票據(jù)傳遞、賬務(wù)核對(duì)等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.旅行社采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和旅行社業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目，但應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.每月終了，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送管理層；年度終了，應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后報(bào)送相關(guān)部門和股東。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)旅行社的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金的及時(shí)足額供應(yīng)。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的籌資方式，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金的合理使用和按時(shí)償還。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，對(duì)資金結(jié)算憑證的填制、審核、傳遞、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，防止資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)對(duì)資金安全管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全資金安全管理制度，明確資金安全管理責(zé)任。2.采取有效的安全防范措施，確保庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章等重要物品的安全保管。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力，防止資金被盜、被騙等安全事故的發(fā)生。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本包括直接用于旅游業(yè)務(wù)的各項(xiàng)支出，如交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、景點(diǎn)門票費(fèi)用、導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)費(fèi)用包括旅行社在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.管理費(fèi)用包括旅行社行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公設(shè)備折舊、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括旅行社為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算方法和流程，定期進(jìn)行成本費(fèi)用核算和分析。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，降低經(jīng)營成本。（三）成本費(fèi)用審批1.建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和權(quán)限，確保成本費(fèi)用支出的合規(guī)性和合理性。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用審批的監(jiān)督和管理，定期對(duì)成本費(fèi)用審批情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審批過程中存在的問題。六、收入管理（一）收入分類1.旅游業(yè)務(wù)收入包括組團(tuán)收入、地接收入、單項(xiàng)服務(wù)收入等，是旅行社的主要收入來源。2.其他業(yè)務(wù)收入包括票務(wù)代理收入、旅游商品銷售收入、廣告收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)在旅游服務(wù)提供完畢，且相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)收到或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成，且符合收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入核算流程和責(zé)任，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。3.嚴(yán)格控制收入的收取，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回，防止收入流失。對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.旅行社應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。2.每月終了，應(yīng)按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。3.年度終了，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，進(jìn)行年度匯算清繳，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。2.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，避免稅務(wù)處罰和損失。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)旅行社的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)旅行社的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.對(duì)外部審計(jì)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究分析，及時(shí)進(jìn)行整改，提高財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.接受上級(jí)主管部門、股東、審計(jì)機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件、資料等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等，并由裝訂人員在封面上簽字或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，妥善保管。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容打印，并加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完