PAGE縣政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)縣政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障政協(xié)機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣政協(xié)機(jī)關(guān)各部門及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。3.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金，保障重點(diǎn)支出，提高資金使用效益。4.實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度和公正性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣政協(xié)機(jī)關(guān)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財(cái)務(wù)部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保各項(xiàng)收支符合規(guī)定。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)的發(fā)放工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)縣政協(xié)機(jī)關(guān)的工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)的各項(xiàng)收入來源進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等分類進(jìn)行編制，并明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合機(jī)關(guān)整體工作安排，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門和個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、機(jī)構(gòu)變動(dòng)、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合機(jī)關(guān)整體工作需要和財(cái)務(wù)狀況。四、收入管理（一）收入范圍縣政協(xié)機(jī)關(guān)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.財(cái)政撥款收入嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入來源清晰、準(zhǔn)確。2.上級(jí)補(bǔ)助收入按照上級(jí)主管部門的要求和規(guī)定，及時(shí)取得上級(jí)補(bǔ)助收入。對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，專款專用，不得挪作他用。3.事業(yè)收入依法依規(guī)組織事業(yè)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格票據(jù)管理，確保收入及時(shí)足額入賬。4.經(jīng)營(yíng)收入按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，積極開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得經(jīng)營(yíng)收入。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的核算和管理，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。5.附屬單位上繳收入督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)上繳收入。對(duì)附屬單位上繳收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入準(zhǔn)確無誤。6.其他收入對(duì)其他收入進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保收入來源合法、合規(guī)。及時(shí)足額將其他收入入賬，不得截留、挪用。（三）票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)統(tǒng)一購買、保管和使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、使用、核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清理，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍縣政協(xié)機(jī)關(guān)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。4.加強(qiáng)支出審批管理，確保支出的真實(shí)性、合理性和有效性。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出1.工資福利支出按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。依法繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格控制加班補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出按照規(guī)定發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等。對(duì)困難職工給予適當(dāng)?shù)纳钛a(bǔ)助。嚴(yán)格控制其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，確保支出合理合規(guī)。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出1.辦公費(fèi)嚴(yán)格控制辦公用品的購置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定點(diǎn)采購，降低采購成本。加強(qiáng)對(duì)辦公設(shè)備的管理，提高設(shè)備利用率，減少維修費(fèi)用支出。2.印刷費(fèi)嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和質(zhì)量，選擇資質(zhì)良好的印刷廠家，降低印刷成本。加強(qiáng)對(duì)印刷費(fèi)用的審核和管理，確保印刷費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.郵電費(fèi)嚴(yán)格控制通訊費(fèi)用支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷通訊費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)通訊設(shè)備的管理，減少不必要的通訊支出。4.差旅費(fèi)出差審批：嚴(yán)格執(zhí)行出差審批制度，明確出差的事由、地點(diǎn)、時(shí)間等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，制定合理的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。報(bào)銷憑證：出差人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、車票、機(jī)票等。5.會(huì)議費(fèi)會(huì)議審批：嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議審批制度，明確會(huì)議的主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可召開會(huì)議。預(yù)算控制：按照會(huì)議規(guī)模和實(shí)際需要，合理編制會(huì)議預(yù)算，嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)用支出。費(fèi)用管理：會(huì)議費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支，包括場(chǎng)地費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、資料費(fèi)等。6.培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)審批：嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)審批制度，明確培訓(xùn)的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、參訓(xùn)人員等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可組織培訓(xùn)。預(yù)算控制：按照培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際需要，合理編制培訓(xùn)預(yù)算，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用支出。費(fèi)用管理：培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支，包括師資費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、教材費(fèi)等。（五）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的設(shè)立：根據(jù)縣政協(xié)機(jī)關(guān)的工作重點(diǎn)和實(shí)際需要，設(shè)立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，明確項(xiàng)目的名稱、用途、金額等。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后方可實(shí)施。（六）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及金額較大的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出審批的監(jiān)督和管理，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類縣政協(xié)機(jī)關(guān)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和限額規(guī)定。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法合規(guī)。3.往來款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理往來賬款。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)購置固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。2.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)的使用和保管各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用和保管，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自拆卸、改裝、報(bào)廢固定資產(chǎn)。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（四）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)。對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確無誤。2.無形資產(chǎn)的使用和保護(hù)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的使用和保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用無形資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出租、出借無形資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的工作，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。積極配合財(cái)政、審計(jì)部門的工作，對(duì)監(jiān)督檢查中提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。2.接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映縣政協(xié)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審