PAGE汽貿(mào)公司財務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汽貿(mào)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障公司的合法權(quán)益，提高公司的經(jīng)濟效益。2.適用范圍本制度適用于[汽貿(mào)公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時準確的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責財務(wù)經(jīng)理職責：負責組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負責公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。會計職責：負責公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層報送財務(wù)信息。負責財務(wù)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。出納職責：負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。辦理各種票據(jù)的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。協(xié)助會計做好對賬工作。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度公司實行全面預(yù)算管理，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃編制本部門預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.收入管理制度公司的收入包括汽車銷售收入、售后服務(wù)收入、配件銷售收入等。銷售部門應(yīng)按照合同約定及時收取貨款，確保收入的及時足額入賬。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，定期與銷售部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實性和準確性。對于逾期未收回的貨款，銷售部門應(yīng)及時催收，并向財務(wù)部門報告。財務(wù)部門應(yīng)采取相應(yīng)的措施，如通過法律途徑追討貨款。3.成本費用管理制度公司的成本費用包括汽車采購成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。采購部門應(yīng)嚴格控制汽車采購成本，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。各部門應(yīng)嚴格控制費用支出，按照公司規(guī)定的費用標準和審批程序進行報銷。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的核算和管理，定期進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。對于重大成本費用支出項目，應(yīng)進行專項審計和評估。4.資金管理制度公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況，合理安排資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。加強資金的安全管理，嚴格執(zhí)行資金審批制度，確保資金的收付安全。定期對公司資金進行清查盤點，做到賬實相符。嚴禁公司資金體外循環(huán)，嚴禁挪用公司資金。5.固定資產(chǎn)管理制度公司固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)購置、折舊、維修、處置等情況。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。6.財務(wù)審批制度公司實行分級授權(quán)的財務(wù)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。一般費用支出審批：由部門負責人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的報總經(jīng)理審批。重大資金支出審批：由財務(wù)部門提出意見，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報總經(jīng)理審批，必要時提交董事會審議。預(yù)算內(nèi)支出審批：按照預(yù)算執(zhí)行情況進行審批，預(yù)算外支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行追加預(yù)算和審批。所有支出必須取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批程序進行報銷。四、財務(wù)核算流程1.會計憑證編制財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容完整、摘要清楚、會計科目使用正確、金額計算準確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，并注明附件張數(shù)。2.賬簿登記根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)及時、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期對賬簿進行核對和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準確性。3.財務(wù)報表編制財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的報表格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)進行編制，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核和分析，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。4.財務(wù)報告報送財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。年度財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定進行審計，并報送稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方法。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。公司管理層應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)工作的規(guī)范。對于發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題，應(yīng)及時進行調(diào)查和處理，追究相關(guān)人員的責任。3.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。六、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲蛀的地方。會計憑證、會計賬簿等紙質(zhì)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。電子財務(wù)檔案應(yīng)定期進行備份，并存儲于安全的介質(zhì)上。4.檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)按照