PAGE羅坊鄉(xiāng)違反財務(wù)制度羅坊鄉(xiāng)財務(wù)制度規(guī)范與監(jiān)督管理辦法總則目的與依據(jù)為加強羅坊鄉(xiāng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)行業(yè)標準，結(jié)合羅坊鄉(xiāng)實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于羅坊鄉(xiāng)各部門、各下屬單位的財務(wù)活動，包括但不限于預(yù)算編制、資金收支、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面?；驹瓌t1.合法性原則：財務(wù)活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保每一項財務(wù)行為都有法可依。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，保證財務(wù)工作的標準化和規(guī)范化。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準確地公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾的監(jiān)督，提高財務(wù)工作的透明度。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保每一筆資金都能發(fā)揮最大的作用，為羅坊鄉(xiāng)的發(fā)展提供有力支持。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)羅坊鄉(xiāng)的發(fā)展規(guī)劃、工作任務(wù)和年度目標，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考本年度經(jīng)濟社會發(fā)展形勢和財政收支政策，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制流程：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和資金需求，提出預(yù)算建議數(shù)，報鄉(xiāng)財政所匯總。鄉(xiāng)財政所對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合鄉(xiāng)財力狀況，提出全鄉(xiāng)年度預(yù)算草案，報鄉(xiāng)黨委、政府審議。鄉(xiāng)黨委、政府審議通過后，將年度預(yù)算草案報鄉(xiāng)人民代表大會審查批準。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)鄉(xiāng)財政所審核后，報鄉(xiāng)黨委、政府審批。鄉(xiāng)黨委、政府審批通過后，將調(diào)整后的預(yù)算報鄉(xiāng)人民代表大會常務(wù)委員會備案。預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行：各部門必須嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算項目和金額。2.跟蹤監(jiān)控：鄉(xiāng)財政所要建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.績效評價：建立預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行績效評價，評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)。資金收支管理收入管理1.收入范圍：羅坊鄉(xiāng)的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入確認：各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。收入的確認應(yīng)符合財務(wù)會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。3.票據(jù)管理：嚴格票據(jù)管理制度，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。支出管理1.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出范圍：支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和羅坊鄉(xiāng)的財務(wù)制度執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍和提高支出標準。支出應(yīng)重點保障人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、民生項目等方面的資金需求。3.支出方式：根據(jù)支出項目的性質(zhì)和金額大小，合理選擇支出方式。對于金額較大的支出項目，應(yīng)實行政府采購或招投標制度；對于日常公用支出，應(yīng)按照規(guī)定的標準和流程進行報銷。4.公務(wù)卡制度：推行公務(wù)卡制度，凡具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。公務(wù)卡的使用應(yīng)嚴格按照規(guī)定辦理，確保公務(wù)卡結(jié)算的安全和規(guī)范。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：羅坊鄉(xiāng)的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通運輸設(shè)備等；無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)等。2.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對各項資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實相符、賬賬相符。資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，納入政府采購或招投標范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理。資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格控制標準，避免盲目購置和重復(fù)購置。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳鄉(xiāng)財政，不得截留、挪用。資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查：定期開展資產(chǎn)清查工作，全面清查資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬實相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時進行處理。2.資產(chǎn)盤點：建立資產(chǎn)盤點制度，定期對資產(chǎn)進行盤點。資產(chǎn)盤點應(yīng)明確盤點人員、盤點時間、盤點范圍等，確保盤點工作的順利進行。盤點結(jié)果應(yīng)形成盤點報告，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行整改。財務(wù)核算與報告財務(wù)核算1.核算依據(jù)：按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，進行財務(wù)核算。財務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整地反映羅坊鄉(xiāng)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.核算方法：采用科學合理的核算方法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和可比性。財務(wù)核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得隨意變更會計科目和核算方法。3.會計檔案管理：建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案進行妥善保管。會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)報告1.報告內(nèi)容：定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映羅坊鄉(xiāng)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為鄉(xiāng)黨委、政府決策提供依據(jù)。2.報告編制：財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，由鄉(xiāng)財政所負責審核和匯總。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報鄉(xiāng)黨委、政府審批，并向社會公開。3.財務(wù)分析：定期開展財務(wù)分析工作，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析評價。財務(wù)分析應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負債狀況等方面的情況，為鄉(xiāng)黨委、政府決策提供參考。財務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：成立羅坊鄉(xiāng)財務(wù)監(jiān)督小組，負責對全鄉(xiāng)財務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督小組由鄉(xiāng)紀委、財政所、審計所等部門人員組成。2.監(jiān)督內(nèi)容：對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面進行監(jiān)督檢查。重點檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性和合規(guī)性、資產(chǎn)的安全和完整等方面的情況。3.監(jiān)督方式：定期開展財務(wù)檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。同時，建立健全財務(wù)舉報制度，鼓勵廣大干部群眾對財務(wù)違規(guī)行為進行舉報。外部監(jiān)督1.接受審計：接受上級審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計部門開展審計工作。對審計部門提出的審計意見和建議，應(yīng)認真整改落實。2.接受社會監(jiān)督：主動接受社會公眾的監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，提高財務(wù)工作的透明度。對社會公眾提出的意見和建議，應(yīng)認真研究處理，并及時反饋處理結(jié)果。責任追究違規(guī)行為界定1.違反財務(wù)制度，擅自調(diào)整預(yù)算、擴大支出范圍、提高支出標準等行為。2.截留、挪用、坐支財政資金，私設(shè)小金庫等行為。3.違反票據(jù)管理制度，擅自使用非法票據(jù)、偽造票據(jù)等行為。4.違反資產(chǎn)管理規(guī)定，擅自處置資產(chǎn)、資產(chǎn)流失等行為。5.違反財務(wù)核算規(guī)定，虛增收入、虛減支出、會計信息失真等行為。責任追究方式1.批評教育：對情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評教育，責令限期整改。2.責令糾錯：對違規(guī)行為造成的后果，責令相關(guān)責任人及時糾正，挽回損失。3.經(jīng)濟處罰：對違規(guī)行為涉及的金額，按照