PAGE財(cái)政社保專戶財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范財(cái)政社保專戶財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)政社保資金的收支核算與監(jiān)督，確保財(cái)政社保資金安全、完整、高效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)財(cái)政部門設(shè)立的用于存儲(chǔ)和管理社會(huì)保險(xiǎn)基金、財(cái)政補(bǔ)貼資金等各類財(cái)政社保資金的專戶。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t財(cái)政社保專戶資金必須嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途，確保各項(xiàng)社保資金專款專用，保障參保人員的合法權(quán)益。2.收支兩條線原則財(cái)政社保專戶資金的收入和支出應(yīng)分別核算，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，防止資金混同和挪用。3.安全規(guī)范原則加強(qiáng)財(cái)政社保專戶資金的安全管理，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金收支操作流程，確保資金安全、規(guī)范運(yùn)行。4.公開透明原則財(cái)政社保專戶資金的收支情況應(yīng)定期向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督，提高資金使用的透明度。二、賬戶管理（一）賬戶設(shè)立1.財(cái)政部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)社保資金管理的需要，設(shè)立財(cái)政社保專戶。2.財(cái)政社保專戶應(yīng)在國(guó)有或國(guó)有控股商業(yè)銀行開設(shè)，確保資金存儲(chǔ)安全。3.財(cái)政社保專戶的開設(shè)應(yīng)報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）賬戶變更1.財(cái)政社保專戶如需變更開戶銀行、賬戶名稱等信息，應(yīng)提前向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.賬戶變更過(guò)程中，應(yīng)確保資金安全，防止資金流失。（三）賬戶撤銷1.財(cái)政社保專戶因政策調(diào)整、資金整合等原因需要撤銷的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.賬戶撤銷前，應(yīng)進(jìn)行資金清算，確保資金余額與賬目相符，并將資金余額及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)或按規(guī)定進(jìn)行處理。三、資金繳存（一）繳存范圍1.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入，包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等。2.財(cái)政補(bǔ)貼資金，包括對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助、對(duì)參保人員的補(bǔ)貼等。3.其他應(yīng)繳存財(cái)政社保專戶的資金。（二）繳存方式1.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率，由繳費(fèi)單位和個(gè)人按時(shí)足額繳納。繳費(fèi)單位和個(gè)人應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳費(fèi)等方式將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳入財(cái)政社保專戶。2.財(cái)政補(bǔ)貼資金應(yīng)按照財(cái)政預(yù)算安排，由財(cái)政部門及時(shí)足額撥入財(cái)政社保專戶。3.其他應(yīng)繳存財(cái)政社保專戶的資金，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)繳存。（三）繳存期限1.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的繳費(fèi)期限及時(shí)繳存，不得逾期繳存。2.財(cái)政補(bǔ)貼資金應(yīng)按照財(cái)政預(yù)算安排的時(shí)間及時(shí)撥入財(cái)政社保專戶。3.其他應(yīng)繳存財(cái)政社保專戶的資金，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的時(shí)間及時(shí)繳存。四、資金支出（一）支出范圍1.社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出（一）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出，包括養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金等。（二）機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出，包括養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金等。（三）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出，包括養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金等。（四）職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出，包括住院費(fèi)用報(bào)銷、門診費(fèi)用報(bào)銷、慢性病補(bǔ)助等。（五）城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出，包括住院費(fèi)用報(bào)銷、門診費(fèi)用報(bào)銷等。（六）失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出，包括失業(yè)保險(xiǎn)金、失業(yè)補(bǔ)助金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金等。（七）工傷保險(xiǎn)待遇支出，包括工傷醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷、傷殘津貼、一次性傷殘補(bǔ)助金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金等。（八）生育保險(xiǎn)待遇支出，包括生育醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷、生育津貼等。2.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等。3.其他經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的支出。（二）支出審批1.社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后，按照規(guī)定的渠道和方式支付。2.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財(cái)政預(yù)算管理的要求進(jìn)行審批。由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后，按照規(guī)定的渠道和方式支付。3.其他經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后，按照規(guī)定的渠道和方式支付。（三）支出方式1.根據(jù)支出項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)，財(cái)政社保專戶資金的支出方式可采用財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付等方式。2.財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門根據(jù)支出預(yù)算和用款計(jì)劃，直接將資金支付到收款人或用款單位賬戶。3.財(cái)政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)，自行開具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶。五、會(huì)計(jì)核算（一）核算原則1.財(cái)政社保專戶資金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)政社保專戶資金應(yīng)獨(dú)立核算，與財(cái)政部門其他資金分開核算，不得相互混同。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.財(cái)政社保專戶應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)財(cái)政社保專戶資金的收支情況和管理需要進(jìn)行設(shè)置，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)政社保專戶資金的收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”等科目，貸記相關(guān)收入科目。2.財(cái)政社保專戶資金的支出應(yīng)按照實(shí)際支付的金額進(jìn)行賬務(wù)處理，借記相關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”等科目。3.財(cái)政社保專戶資金的利息收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。4.財(cái)政社保專戶資金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬目相符。六、資金監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全財(cái)政社保專戶資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支、核算、賬戶管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)政部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政社保專戶資金的收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保資金使用合規(guī)、安全。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政社保專戶資金的收支情況應(yīng)接受審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。2.財(cái)政部門應(yīng)定期向社會(huì)公開財(cái)政社保專戶資金的收支情況，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）違規(guī)處理1.對(duì)違反財(cái)政社保專戶財(cái)務(wù)制度的單位和個(gè)人，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對(duì)挪用、截留、擠占財(cái)政社保專戶資金的單位和個(gè)人，應(yīng)依法追究其法律責(zé)任。七、信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全財(cái)政社保專戶資金信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金收支、核算、賬戶管理等業(yè)務(wù)的信息化管理。2.信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析、查詢等功能，確保財(cái)政社保專戶資金信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）信息報(bào)送1.財(cái)政部門應(yīng)定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)送財(cái)政社保專戶資金的收支情況、賬戶管理情況等信息。2.財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定向社會(huì)公開財(cái)政社保專戶資金的收支情況等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）信息安全1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)