PAGE殘聯(lián)執(zhí)行財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范殘聯(lián)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障殘聯(lián)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合殘聯(lián)實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于各級殘聯(lián)及其所屬事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織（以下統(tǒng)稱“殘聯(lián)組織”）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事的方針，降低行政成本，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制，明確各級職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)注重預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)工作，對財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.審議本單位年度預(yù)算、決算草案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，審查重大財務(wù)事項。3.按照有關(guān)規(guī)定和程序，負(fù)責(zé)本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和財務(wù)工作考核等事項。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作，制定財務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.編制年度預(yù)算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行預(yù)算分析和財務(wù)報告。3.負(fù)責(zé)各項收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，確保資金安全。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.配合有關(guān)部門做好財務(wù)審計、監(jiān)督檢查等工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)部門做好本部門預(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)管理工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財務(wù)資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行本單位財務(wù)管理制度，控制本部門經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項資金。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)采用零基預(yù)算方法，對各項收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)當(dāng)提交理事會審議。理事會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算草案的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審查，并提出修改意見。2.經(jīng)理事會審議通過的預(yù)算草案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排合理使用資金，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門提出調(diào)整方案，經(jīng)理事會審議通過后，報上級主管部門審批。（五）決算1.年度終了，殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算。決算應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算草案編制完成后，應(yīng)當(dāng)提交理事會審議。理事會應(yīng)當(dāng)對決算草案的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審查，并提出審查意見。3.經(jīng)理事會審議通過的決算草案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍殘聯(lián)組織的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財政撥款收入應(yīng)當(dāng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金使用計劃使用，確保?？顚Ｓ?。3.事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收取，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。4.經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按照市場規(guī)律和經(jīng)營原則進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。5.其他收入應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來源合法、合規(guī)。（三）票據(jù)管理1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購買、使用和管理財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)。2.票據(jù)使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)保管應(yīng)當(dāng)妥善安全，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍殘聯(lián)組織的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項目支出等。（二）支出管理要求1.各項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位財務(wù)管理制度執(zhí)行，確保支出合法合規(guī)。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。3.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)按照厲行節(jié)約、勤儉辦事的原則，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，確保經(jīng)費(fèi)使用合理有效。4.項目支出應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算和項目實(shí)施計劃使用資金，確保項目順利實(shí)施，提高項目資金使用效益。（三）支出審批1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)對支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。3.重大支出事項應(yīng)當(dāng)提交理事會審議決定。（四）政府采購1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行政府采購。2.政府采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則進(jìn)行，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序和采購方式進(jìn)行操作。3.采購部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項目的管理和監(jiān)督，確保采購項目的質(zhì)量和進(jìn)度，提高采購資金使用效益。（五）差旅費(fèi)管理1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定，制定本單位差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。2.工作人員出差應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿和就餐，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。3.差旅費(fèi)報銷應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷。（六）會議費(fèi)管理1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)會議費(fèi)管理規(guī)定，制定本單位會議費(fèi)管理辦法，明確會議費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。2.召開會議應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會議時間和會議費(fèi)用，不得擅自提高會議標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大會議范圍。3.會議費(fèi)報銷應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定，制定本單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，明確培訓(xùn)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。2.舉辦培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制培訓(xùn)規(guī)模、培訓(xùn)時間和培訓(xùn)費(fèi)用，不得擅自提高培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大培訓(xùn)范圍。3.培訓(xùn)費(fèi)報銷應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍殘聯(lián)組織的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序進(jìn)行采購。3.購置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)登記1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)登記應(yīng)當(dāng)做到賬實(shí)相符、賬賬相符，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)信息的真實(shí)性和完整性。（四）資產(chǎn)使用1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的使用管理，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)使用應(yīng)當(dāng)遵循安全、節(jié)約、有效的原則，不得擅自改變資產(chǎn)用途或出租、出借資產(chǎn)。3.對大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等應(yīng)當(dāng)建立使用檔案，記錄使用情況和維護(hù)保養(yǎng)情況。（五）資產(chǎn)處置1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估，確保處置價格合理、公正。處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對本單位財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。3.各部門應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行整改，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。八、財務(wù)報告（一）財務(wù)報告內(nèi)容殘聯(lián)組織應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。（二）財務(wù)報告編制要求1.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.財務(wù)報告編制應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行，確保報表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和