PAGE新三板上市企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新三板上市企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，以便為企業(yè)決策提供及時有效的支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)依據(jù)。加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)作，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的問題。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并報董事會備案。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會計科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)滿足企業(yè)財務(wù)核算和管理的需要，便于財務(wù)數(shù)據(jù)的分類、匯總和分析。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會計核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬。（四）財務(wù)報表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽字蓋章。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送董事會、監(jiān)事會等相關(guān)部門。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以戰(zhàn)略為導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等各個方面。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)，進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，符合企業(yè)實(shí)際情況，能夠通過努力實(shí)現(xiàn)。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)管理部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、時間安排等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門審核與匯總：財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總。4.預(yù)算委員會審議：將匯總后的預(yù)算草案提交預(yù)算委員會審議，預(yù)算委員會根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。5.董事會審批：經(jīng)預(yù)算委員會審議通過的預(yù)算草案，報董事會審批。董事會審批通過后，正式下達(dá)年度預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)管理部門應(yīng)定期向董事會報告預(yù)算執(zhí)行情況。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)預(yù)算委員會審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。五、資金管理（一）資金籌集管理1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等。資金籌集計劃應(yīng)報董事會審批。3.加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，確保資金籌集合法合規(guī)，降低資金籌集成本。（二）資金使用管理1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)提交董事會審議。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并做到專款專用。嚴(yán)禁挪用資金和超預(yù)算支出。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，記錄資金收付情況，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資金風(fēng)險管理與控制1.識別和評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。資金風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患并采取措施加以防范。3.建立資金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，在發(fā)生資金風(fēng)險時，能夠迅速采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對，降低風(fēng)險損失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與收入進(jìn)行合理配比。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，分別計入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、責(zé)任和措施。2.通過預(yù)算管理、成本分析、成本考核等手段，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（四）成本費(fèi)用報銷管理政策1.制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。2.員工報銷成本費(fèi)用時，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報銷憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)管理部門根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會審批。3.股東大會批準(zhǔn)利潤分配方案后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.確保企業(yè)財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高企業(yè)資金使用效率和效益。4.防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確不相容職務(wù)的范圍，實(shí)行不相容職務(wù)分離，避免一人兼任多項(xiàng)不相容職務(wù)。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，對重大事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督與評價1.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。2.建立內(nèi)部控制評價機(jī)制，對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部控制監(jiān)督與評價結(jié)果應(yīng)及時報告董事會和監(jiān)事會。九、財務(wù)信息披露（一）信息披露原則1.真實(shí)、準(zhǔn)確、完整原則：按照國家法律法規(guī)和新三板相關(guān)規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露企業(yè)財務(wù)信息。2.及時、公平原則：及時披露財務(wù)信息，確保所有投資者能夠公平獲取信息。（二）信息披露內(nèi)容1.定期報告：包括年度報告、中期報告等，披露企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息。2.臨時報告：對企業(yè)發(fā)生的重大事項(xiàng)，如重大資產(chǎn)重組、重大投資、重大訴訟等，及時進(jìn)行臨時報告披露。（三）信息披露渠道1.在新三