PAGE非民間盈利組織財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非民間盈利組織（以下簡稱“本組織”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保組織的財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保護(hù)組織及相關(guān)利益者的權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本組織及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋組織財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面。4.規(guī)范性原則：明確各項財務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。5.公開性原則：定期向組織內(nèi)部成員和社會公眾公開財務(wù)信息，接受監(jiān)督。（四）財務(wù)管理職責(zé)1.組織管理層對組織的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)戰(zhàn)略和重大財務(wù)決策。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作符合組織目標(biāo)和法律法規(guī)要求。2.財務(wù)部門具體負(fù)責(zé)組織的財務(wù)管理工作，包括財務(wù)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金管理、財務(wù)分析等。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項財務(wù)收支，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確及時。為組織的決策提供財務(wù)支持和建議，參與組織的經(jīng)濟(jì)活動分析和風(fēng)險防控。3.其他部門配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制費用支出。及時提供與財務(wù)工作相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及上一年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等因素進(jìn)行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，合理分配資源；滾動預(yù)算則根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和組織內(nèi)外部環(huán)境變化，對預(yù)算進(jìn)行適時調(diào)整和延續(xù)，使預(yù)算更具靈活性和適應(yīng)性。3.編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合組織整體財務(wù)狀況和資金情況，編制組織年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)組織管理層審議通過后，提交組織決策機構(gòu)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向組織管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對組織財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。組織戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對組織財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響等，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申報。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制指標(biāo)等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。三、收入管理（一）收入分類本組織收入主要包括捐贈收入、政府補助收入、服務(wù)收入、投資收益等。（二）捐贈收入管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。對捐贈人進(jìn)行登記，明確捐贈事項、捐贈金額、捐贈方式等信息。2.開具合法有效的捐贈票據(jù)，確保捐贈票據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性。捐贈票據(jù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。3.加強對捐贈資金的管理，及時足額入賬，?？顚Ｓ?。對于限定性捐贈，應(yīng)按照捐贈人的意愿進(jìn)行管理和使用。（三）政府補助收入管理1.準(zhǔn)確把握政府補助政策，積極爭取政府補助資金。及時了解政府補助項目的申報條件、申報流程和時間要求，確保組織能夠按時、準(zhǔn)確地申報政府補助項目。2.對政府補助資金進(jìn)行專項核算，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。建立政府補助資金使用臺賬，記錄資金的收支情況，確保資金使用合規(guī)、透明。（四）服務(wù)收入管理1.制定合理的服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，確保服務(wù)價格公平合理，符合市場行情和組織成本效益原則。2.加強服務(wù)收入的核算與管理，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。及時開具服務(wù)發(fā)票，確保服務(wù)收入足額入賬。3.建立服務(wù)收入合同管理制度，對服務(wù)合同進(jìn)行規(guī)范簽訂、審核和執(zhí)行。明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)價格、付款方式等條款，確保服務(wù)合同的合法性和有效性。（五）投資收益管理1.根據(jù)組織的財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定投資策略和投資規(guī)模。投資決策應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的論證和審批程序，確保投資風(fēng)險可控。2.加強對投資項目的管理和監(jiān)督，定期對投資項目進(jìn)行評估和分析。及時掌握投資項目的收益情況和風(fēng)險狀況，采取有效措施防范投資風(fēng)險。3.準(zhǔn)確核算投資收益，按照規(guī)定及時足額確認(rèn)投資收益。投資收益應(yīng)納入組織的財務(wù)核算體系，統(tǒng)一進(jìn)行管理和分配。四、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和組織財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與組織的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有必要性和合理性，不得隨意列支無關(guān)費用。3.效益性原則：注重支出的效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.審批權(quán)限原則：明確各級管理人員的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批。（二）支出審批流程1.費用報銷申請人應(yīng)填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門的費用報銷進(jìn)行初審，審核費用的真實性、合理性和必要性，簽署審核意見后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對費用報銷進(jìn)行復(fù)審，重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，以及費用是否符合預(yù)算安排。審核無誤后報組織管理層審批。4.組織管理層根據(jù)審批權(quán)限對費用報銷進(jìn)行審批。對于重大支出項目，應(yīng)經(jīng)過集體決策或?qū)ｍ棇徟绦?。（三）支出分類管?.人員費用嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和組織薪酬制度支付員工工資、獎金、津貼、補貼等薪酬福利費用。規(guī)范員工福利支出，如社會保險、住房公積金、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，確保支出合規(guī)、合理。2.業(yè)務(wù)活動費用包括開展業(yè)務(wù)活動所需的辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費等。加強對業(yè)務(wù)活動費用的控制和管理，制定相應(yīng)的費用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。對于業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。業(yè)務(wù)招待費的支出應(yīng)符合組織的業(yè)務(wù)需要，并有明確的審批記錄。3.固定資產(chǎn)購置與維護(hù)費用固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照組織的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購。購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的必要性和合理性。加強固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)費用應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報銷。4.其他費用對不屬于上述分類的其他費用，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和審批。如捐贈支出、贊助支出等，應(yīng)嚴(yán)格控制，確保支出符合組織的宗旨和財務(wù)制度要求。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。規(guī)范銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項。加強對銀行賬戶的監(jiān)控，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收款項建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理。定期對應(yīng)收款項進(jìn)行清理和催收，確保款項及時收回。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)組織的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)納入組織年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和組織財務(wù)制度確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計提準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和組織財務(wù)制度確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和處理。（四）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。資產(chǎn)清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查人員的職責(zé)和清查方法。清查過程中應(yīng)如實記錄資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報組織管理層和相關(guān)部門備案。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類本組織負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債給組織帶來財務(wù)風(fēng)險。2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。根據(jù)組織的資金需求和還款能力，選擇合適的負(fù)債方式和期限。3.加強對負(fù)債的核算與管理，確保負(fù)債信息真實、準(zhǔn)確、完整。及時記錄負(fù)債的發(fā)生、償還等情況，定期進(jìn)行債務(wù)清理和核對。（三）短期借款管理1.短期借款應(yīng)根據(jù)組織的資金需求合理安排，嚴(yán)格控制借款規(guī)模。借款前應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，確保借款用途合理，并具備還款能力。2.短期借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款資金，按時足額償還借款本息。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對短期借款的核算與管理，及時記錄借款的借入、使用和償還情況，定期對借款余額進(jìn)行核對，確保賬實相符。（四）應(yīng)付賬款與預(yù)收賬款管理1.應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時支付，不得無故拖欠。加強對應(yīng)付賬款的清理和核對，定期與供應(yīng)商進(jìn)行對賬，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確無誤。2.預(yù)收賬款應(yīng)按照合同約定及時確認(rèn)收入，并按照規(guī)定的期限交付商品或提供服務(wù)。加強對預(yù)收賬款的管理，防止出現(xiàn)預(yù)收賬款長期掛賬的情況。（五）其他負(fù)債管理1.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和組織薪酬制度及時足額支付，確保員工權(quán)益得到保障。加強對應(yīng)付職工薪酬的核算與管理，準(zhǔn)確記錄薪酬的計提、發(fā)放等情況。2.應(yīng)交稅費應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時足額繳納，不得偷逃稅款。加強對應(yīng)交稅費的核算與管理，定期進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納，確保稅務(wù)合規(guī)。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.本組織應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和組織財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計（如有需要），審計報告應(yīng)作為財務(wù)報告的重要組成部分。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送組織管理層、決策機構(gòu)以及相關(guān)政府部門和監(jiān)管機構(gòu)。同時，應(yīng)按照規(guī)定向組織內(nèi)部成員和社會公眾公開財務(wù)報告，接受監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運用相關(guān)財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，對組織的償債能力、營運能力、盈利能力等進(jìn)行全面評價。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的與范圍、分析方法與數(shù)據(jù)來源、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送組織管理層，為組織決策提供有力的財務(wù)支持。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)組織財務(wù)活動中存在的問題和潛在風(fēng)險，及時采取措施加以解決和防范。同時，根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，為組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算編制、業(yè)務(wù)決策等提供參考依據(jù)，促進(jìn)組織健康發(fā)展。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.組織內(nèi)部應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部審計監(jiān)督、監(jiān)事會監(jiān)督、財政部門監(jiān)督等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。審計報告應(yīng)報送組織管理層和相關(guān)部門，并作為組織改進(jìn)財務(wù)管理工作的重要依據(jù)。3.監(jiān)事會應(yīng)依法對組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)組織和股東的合法權(quán)益。監(jiān)事會應(yīng)定期召開會議，對財務(wù)工作進(jìn)行審議和監(jiān)督。4.接受財政部門等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合政府部門的工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。對政府部門提出的意見和建議，應(yīng)及時整改落實。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職