PAGE餐廳低值易耗品財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)餐廳低值易耗品的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范低值易耗品的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、攤銷及盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的工作流程，確保低值易耗品的安全完整，合理使用，降低成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本餐廳范圍內(nèi)低值易耗品的財(cái)務(wù)管理。（三）定義低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如餐具、廚具、辦公桌椅、清潔用品等。（四）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：餐廳低值易耗品的管理由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門配合實(shí)施。2.歸口分級(jí)管理原則：根據(jù)低值易耗品的類別和使用部門，實(shí)行歸口分級(jí)管理，明確各部門的管理職責(zé)。3.合理配置原則：根據(jù)餐廳經(jīng)營(yíng)需要，合理配置低值易耗品，避免浪費(fèi)和閑置。4.成本效益原則：在保證餐廳正常經(jīng)營(yíng)的前提下，降低低值易耗品的采購、使用成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善餐廳低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)低值易耗品的賬務(wù)核算，定期與倉庫核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.參與低值易耗品的采購、驗(yàn)收、盤點(diǎn)等工作，提供財(cái)務(wù)方面的支持和建議。4.負(fù)責(zé)審核低值易耗品的采購計(jì)劃、報(bào)銷憑證等，控制費(fèi)用支出。（二）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)餐廳經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況，編制低值易耗品采購計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購的低值易耗品質(zhì)量符合要求，價(jià)格合理。3.負(fù)責(zé)辦理低值易耗品的驗(yàn)收入庫手續(xù)，及時(shí)將采購發(fā)票等資料提交給財(cái)務(wù)部。（三）倉庫管理部門1.負(fù)責(zé)低值易耗品的驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)放等工作，建立庫存明細(xì)賬，定期盤點(diǎn)，確保庫存數(shù)量準(zhǔn)確、賬實(shí)相符。2.對(duì)入庫的低值易耗品進(jìn)行分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，做好防潮、防火、防盜等工作，保證物品安全。3.根據(jù)領(lǐng)用部門的需求，及時(shí)發(fā)放低值易耗品，并做好領(lǐng)用登記手續(xù)。（四）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的領(lǐng)用、使用和保管工作，指定專人負(fù)責(zé)管理，建立領(lǐng)用臺(tái)賬。2.合理使用低值易耗品，避免浪費(fèi)和損壞，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向倉庫管理部門報(bào)告。3.定期對(duì)本部門的低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，配合財(cái)務(wù)部做好盤點(diǎn)工作。三、采購管理（一）采購計(jì)劃1.各使用部門根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，每月末編制次月的低值易耗品采購計(jì)劃，并提交給倉庫管理部門。2.倉庫管理部門結(jié)合庫存情況，對(duì)各部門的采購計(jì)劃進(jìn)行審核匯總，編制餐廳月度低值易耗品采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)餐廳的資金狀況和成本預(yù)算，對(duì)采購計(jì)劃進(jìn)行審核，報(bào)餐廳管理層審批。（二）供應(yīng)商選擇1.采購部門應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案。2.對(duì)新供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，包括供應(yīng)商的資質(zhì)、生產(chǎn)能力（或經(jīng)營(yíng)狀況）、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面，確保供應(yīng)商符合要求。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，淘汰不合格供應(yīng)商。（三）采購合同1.采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)民法典》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保合同的合法性、有效性。3.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部備案。（四）采購執(zhí)行1.采購部門按照采購合同的要求，組織實(shí)施采購工作，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成采購任務(wù)。2.采購過程中如遇特殊情況需要變更采購合同，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商，并報(bào)餐廳管理層審批。3.在采購物品到貨前，采購部門應(yīng)通知倉庫管理部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。四、驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收流程1.低值易耗品到貨后，倉庫管理部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行核對(duì)檢查。2.對(duì)于數(shù)量較多的低值易耗品，可采用抽檢的方式進(jìn)行驗(yàn)收，但抽檢比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.驗(yàn)收合格的低值易耗品，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或處理。（二）驗(yàn)收記錄1.倉庫管理部門應(yīng)建立低值易耗品驗(yàn)收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄驗(yàn)收日期、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商、驗(yàn)收情況等信息。2.驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。五、保管管理（一）倉庫設(shè)置1.餐廳應(yīng)設(shè)置專門的低值易耗品倉庫，倉庫應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防盜等條件。2.倉庫內(nèi)應(yīng)劃分不同的區(qū)域，分別存放不同類別的低值易耗品，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌。（二）庫存管理1.倉庫管理部門應(yīng)按照庫存管理制度，對(duì)低值易耗品進(jìn)行分類存放、標(biāo)識(shí)管理，確保物品擺放整齊、有序。2.定期對(duì)庫存低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)部審批后進(jìn)行處理。3.對(duì)庫存時(shí)間較長(zhǎng)、質(zhì)量有問題或已損壞的低值易耗品，應(yīng)及時(shí)清理，辦理報(bào)廢手續(xù)。（三）安全管理1.倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品倉庫的安全管理，配備必要的消防器材和安全設(shè)施，確保倉庫安全。2.制定倉庫安全管理制度，明確倉庫管理人員的安全職責(zé)，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉庫。3.做好倉庫的防盜、防潮、防火等工作，防止物品丟失、損壞和火災(zāi)事故的發(fā)生。六、領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用流程1.使用部門需要領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫低值易耗品領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給倉庫管理部門。2.倉庫管理部門根據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，核實(shí)庫存情況，如庫存充足，應(yīng)及時(shí)發(fā)放物品，并在領(lǐng)用申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)；如庫存不足，應(yīng)告知使用部門，并及時(shí)補(bǔ)貨。3.使用部門領(lǐng)用人在倉庫管理部門領(lǐng)取物品后，應(yīng)在領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)。（二）領(lǐng)用登記1.倉庫管理部門應(yīng)建立低值易耗品領(lǐng)用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。2.領(lǐng)用登記臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，確保賬賬相符。（三）使用監(jiān)督1.各使用部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門領(lǐng)用的低值易耗品的使用管理，指定專人負(fù)責(zé)，確保物品合理使用，避免浪費(fèi)和損壞。2.如發(fā)現(xiàn)低值易耗品丟失、損壞等情況，使用部門應(yīng)及時(shí)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并報(bào)倉庫管理部門備案。七、攤銷管理（一）攤銷方法1.低值易耗品的攤銷方法采用一次攤銷法或五五攤銷法。一次攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其全部?jī)r(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；五五攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，先攤銷其價(jià)值一半，報(bào)廢時(shí)再攤銷另一半。2.餐廳應(yīng)根據(jù)低值易耗品的性質(zhì)、使用情況等因素，合理選擇攤銷方法，并在財(cái)務(wù)制度中明確規(guī)定。（二）賬務(wù)處理1.采用一次攤銷法的，在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品”科目。2.采用五五攤銷法的，在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，借記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用”科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在庫”科目；同時(shí)，攤銷其價(jià)值一半，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷”科目。3.低值易耗品報(bào)廢時(shí)，如采用五五攤銷法，應(yīng)攤銷另一半價(jià)值，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷”科目；同時(shí)，將報(bào)廢低值易耗品的殘料價(jià)值沖減成本費(fèi)用，借記“原材料”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目；并注銷在用低值易耗品及其攤銷明細(xì)科目，借記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷”科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用”科目。（三）攤銷期限1.餐廳應(yīng)根據(jù)低值易耗品的使用情況和價(jià)值大小，合理確定攤銷期限。一般情況下，價(jià)值較小、使用期限較短的低值易耗品，可采用一次攤銷法，在領(lǐng)用當(dāng)月一次性攤銷；價(jià)值較大、使用期限較長(zhǎng)的低值易耗品，可采用五五攤銷法，分兩次攤銷。2.攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報(bào)餐廳管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。八、盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期組織餐廳低值易耗品的盤點(diǎn)工作，制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員等要求。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知各部門，要求各部門做好準(zhǔn)備工作，包括整理物品、核對(duì)賬目等。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)低值易耗品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，逐一核對(duì)物品的數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息，并記錄在盤點(diǎn)表上。2.盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并記錄在盤點(diǎn)差異表中。（三）盤點(diǎn)報(bào)告1.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況、賬實(shí)差異原因及處理建議等。2.盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)餐廳管理層審批。（四）差異處理1.對(duì)于盤盈的低值易耗品，應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整賬目，增加庫存，并相應(yīng)沖減成本費(fèi)用。2.對(duì)于盤虧的低值易耗品，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人過失造成的，由責(zé)任人賠償；屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。九、報(bào)廢管理（一）報(bào)廢條件1.低值易耗品符合下列條件之一的，可申請(qǐng)報(bào)廢：已超過使用年限，且無法正常使用的；因損壞、丟失等原因，無法修復(fù)或找回，且已無使用價(jià)值的；因技術(shù)進(jìn)步、經(jīng)營(yíng)調(diào)整等原因，不再使用的。2.各使用部門應(yīng)定期對(duì)本部門的低值易耗品進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)符合報(bào)廢條件的，應(yīng)及時(shí)填寫低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)表，報(bào)倉庫管理部門審核。（二）報(bào)廢審批1.倉庫管理部門收到報(bào)廢申請(qǐng)表后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的低值易耗品進(jìn)行鑒定，核實(shí)情況屬實(shí)后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審核，如無異議，報(bào)餐廳管理層審批。（三）報(bào)廢處理1.經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品，