PAGE飯店庫存財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范飯店庫存財務管理，確保庫存資產的安全、完整，提高資金使用效率，準確反映飯店的財務狀況和經(jīng)營成果，為飯店的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于飯店內所有涉及庫存管理的部門，包括但不限于采購部門、倉庫管理部門、餐飲部門、客房部門等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)和財務會計準則，確保庫存財務管理活動合法合規(guī)。準確性原則：庫存數(shù)據(jù)記錄要準確無誤，財務核算要真實反映庫存的實際情況。安全性原則：加強庫存管理，保障庫存資產的安全，防止庫存物資的損壞、丟失和浪費。效益性原則：合理控制庫存水平，降低庫存成本，提高資金使用效益。二、庫存管理職責分工1.采購部門負責根據(jù)飯店經(jīng)營需求，制定合理的采購計劃，確保庫存物資的及時供應。選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。負責采購物資的驗收工作，確保采購物資的質量和數(shù)量符合要求。2.倉庫管理部門負責庫存物資的入庫、存儲、保管和出庫管理工作。建立庫存物資臺賬，詳細記錄庫存物資的收發(fā)存情況，并定期與財務部門核對賬目。對庫存物資進行定期盤點，確保賬實相符。負責庫存物資的安全管理，防止庫存物資被盜、損壞、變質等情況的發(fā)生。3.餐飲部門根據(jù)餐飲業(yè)務需求，合理領用庫存物資，確保餐飲服務的正常進行。負責對領用的庫存物資進行妥善保管，防止浪費和丟失。定期對本部門的庫存物資進行盤點，協(xié)助倉庫管理部門做好庫存管理工作。4.客房部門根據(jù)客房服務需求，合理領用庫存物資，如客房用品等。負責對領用的庫存物資進行妥善保管，確保客房服務的質量。定期對本部門的庫存物資進行盤點，協(xié)助倉庫管理部門做好庫存管理工作。5.財務部門負責制定庫存財務管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。對庫存物資進行賬務處理，準確記錄庫存物資的增減變動情況。定期與倉庫管理部門核對賬目，進行賬實核對，確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。參與庫存盤點工作，對盤點結果進行審核和分析，提出改進建議。負責庫存成本的核算和分析，為飯店的經(jīng)營決策提供財務支持。三、庫存采購管理1.采購計劃制定采購部門應根據(jù)飯店的經(jīng)營目標、市場需求、庫存狀況等因素，制定詳細的采購計劃。采購計劃應包括采購物資的種類、數(shù)量、規(guī)格、采購時間等內容。采購計劃應經(jīng)相關部門審核批準后實施，確保采購計劃的合理性和可行性。2.供應商選擇與管理采購部門應建立合格供應商名錄，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格等進行評估和審核。與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。定期對供應商進行評估和考核，根據(jù)考核結果調整供應商名錄，確保供應商的供應能力和質量符合飯店要求。3.采購驗收采購物資到貨后，采購部門應及時通知倉庫管理部門進行驗收。倉庫管理部門應按照采購合同和相關標準對采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行驗收。驗收合格的物資應辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的物資應及時與供應商協(xié)商處理。四、庫存入庫管理1.入庫流程采購物資到貨后，倉庫管理人員應核對送貨單與采購合同的一致性，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商等信息。對采購物資進行實物驗收，檢查物資的質量、外觀、數(shù)量等是否符合要求。驗收合格的物資，倉庫管理人員應填寫入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息，并簽字確認。入庫單應一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交采購部門，一聯(lián)交財務部門。倉庫管理人員應根據(jù)入庫單及時將物資入庫，并按照規(guī)定的存儲方式進行存放，確保物資的安全和完好。2.入庫憑證管理倉庫管理人員應妥善保管入庫憑證，包括送貨單、采購合同、入庫單等。入庫憑證應按照時間順序進行整理和歸檔，便于查詢和核對。財務部門應根據(jù)入庫單及時進行賬務處理，記錄庫存物資的增加情況。五、庫存存儲管理1.存儲方式倉庫管理部門應根據(jù)庫存物資的性質、特點、用途等因素，選擇合適的存儲方式，如分類存儲、分區(qū)存儲、防潮存儲、防火存儲等。對貴重物品、易損物品、易燃易爆物品等應進行特殊存儲管理，確保庫存物資安全。2.庫存盤點定期盤點：倉庫管理部門應定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)飯店實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點。不定期盤點：在特殊情況下，如發(fā)生自然災害、庫存物資被盜、丟失等情況，應及時進行不定期盤點，查明原因，采取相應措施。盤點方法：盤點可采用實地盤點法，即對庫存物資進行逐一清點。盤點過程中，倉庫管理人員應認真記錄盤點結果，填寫盤點表，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、實際盤點數(shù)量、盤盈盤虧情況等信息。盤點結果處理：盤點結束后，倉庫管理人員應編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議。財務部門應根據(jù)盤點報告進行賬務調整，確保庫存賬目與實際庫存一致。3.庫存安全管理倉庫管理部門應加強庫存安全管理，制定安全管理制度，明確安全責任。配備必要的安全設施和設備，如消防器材、防盜報警裝置等，確保庫存物資的安全。加強對倉庫人員的安全教育和培訓，提高安全意識，防止安全事故的發(fā)生。六、庫存出庫管理1.出庫流程各部門因業(yè)務需要領用庫存物資時，應填寫領料單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、領用部門、領用日期等信息，并簽字確認。領料單應一式三聯(lián)，一聯(lián)領用部門留存，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交財務部門。倉庫管理人員應根據(jù)領料單進行審核，確認領用物資的合理性和必要性。審核通過后，倉庫管理人員應按照領料單發(fā)放物資，并在領料單上簽字確認。倉庫管理人員應根據(jù)領料單及時登記庫存物資臺賬，記錄庫存物資的減少情況。2.出庫憑證管理倉庫管理人員應妥善保管出庫憑證，包括領料單等。出庫憑證應按照時間順序進行整理和歸檔，便于查詢和核對。財務部門應根據(jù)領料單及時進行賬務處理，記錄庫存物資的減少情況。七、庫存成本核算1.成本核算方法飯店庫存成本核算可采用先進先出法、加權平均法等方法。具體核算方法應根據(jù)飯店實際情況選擇，并保持一致性。先進先出法：按照先入庫的物資先發(fā)出的原則進行成本核算，發(fā)出物資的成本按照最先入庫的物資成本計算。加權平均法：以本月全部進貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權數(shù)，去除本月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權平均單位成本，以此為基礎計算本月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本。2.成本核算流程倉庫管理部門應定期將庫存物資的收發(fā)存情況提供給財務部門，財務部門根據(jù)相關資料進行庫存成本核算。財務部門應按照選定的成本核算方法，計算發(fā)出物資的成本和期末庫存物資的成本。財務部門應將庫存成本核算結果與庫存物資臺賬進行核對，確保成本核算的準確性。八、庫存財務報表1.報表種類飯店應定期編制庫存財務報表，包括庫存物資明細表、庫存盤點表、庫存成本報表等。庫存物資明細表：反映庫存物資的種類、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等詳細信息。庫存盤點表：記錄庫存物資的盤點情況，包括實際盤點數(shù)量、盤盈盤虧情況等。庫存成本報表：反映庫存物資的成本核算情況，包括發(fā)出物資成本、期末庫存物資成本等。2.報表編制要求庫存財務報表應按照財務會計準則和相關制度的要求編制，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和真實性。報表編制人員應認真核對相關數(shù)據(jù)，確保報表內容完整、數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰。庫存財務報表應及時報送飯店管理層和相關部門，為飯店的經(jīng)營決策提供依據(jù)。九、庫存財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督飯店應建立健全庫存財務內部監(jiān)督制度，加強對庫存財務管理活動的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對庫存物資的收發(fā)存情況進行檢查，核對賬目，確保賬實相符。審計部門應定期對庫存財務管理進行審計，檢查庫存財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。2.外部審計飯店