PAGE雅戈爾財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范雅戈爾集團（以下簡稱“集團”）及其下屬各公司（以下簡稱“各公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團及各公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于雅戈爾集團總部及所屬全資子公司、控股子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及雅戈爾集團實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團及各公司財務活動的全過程，不留財務管理死角。4.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，降低財務成本。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督體系，確保財務管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置1.集團總部設(shè)立財務管理中心，全面負責集團財務管理工作，對各公司財務工作進行指導、監(jiān)督和管理。2.各公司根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理需要，設(shè)立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責本公司的財務管理和會計核算工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領(lǐng)導本公司財務工作，制定財務管理制度和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。負責對本公司財務機構(gòu)設(shè)置和財務人員配備提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。負責本公司財務報表的編制、審核和報送工作，定期向集團總部匯報本公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責本公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。完成總經(jīng)理交辦的其他財務工作任務。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。嚴格執(zhí)行財務制度，對各項費用支出進行審核和控制，確保費用支出合規(guī)、合理。負責財產(chǎn)物資的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析工作，為公司決策提供準確的財務信息支持。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務收支計劃，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項收付。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全和完整。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供必要的財務數(shù)據(jù)支持。（三）財務人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認真履行崗位職責。2.誠實守信，保守公司商業(yè)秘密，不泄露公司財務信息。3.廉潔自律，遵守財經(jīng)紀律，不貪污、挪用公款，不接受賄賂。4.客觀公正，依法辦事，確保財務信息真實、準確、完整。5.堅持準則，嚴格按照國家法律法規(guī)和財務制度進行財務核算和財務管理。6.提高技能，不斷學習和掌握新的財務知識和技能，提高業(yè)務水平。7.參與管理，積極為公司財務管理和決策提供合理化建議。8.強化服務，樹立良好的服務意識，為公司各部門提供優(yōu)質(zhì)的財務服務。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以戰(zhàn)略目標為導向，圍繞集團年度經(jīng)營目標編制財務預算。2.堅持實事求是，結(jié)合市場形勢和公司實際情況，合理預測收入、成本和費用。3.全面性原則，涵蓋集團及各公司所有財務收支項目。4.準確性原則，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。5.嚴肅性原則，預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：集團總部根據(jù)年度經(jīng)營目標，下達財務預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各公司編制預算草案：各公司財務部門根據(jù)預算編制通知，組織相關(guān)部門收集、整理基礎(chǔ)資料，結(jié)合本公司實際情況，編制財務預算草案，并上報集團總部。3.預算審核與調(diào)整：集團財務管理中心對各公司上報的預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各公司進行調(diào)整。各公司根據(jù)審核意見對預算草案進行修改完善后，再次上報集團總部。4.預算審批與下達：集團財務管理中心將審核后的預算草案提交集團預算管理委員會審議，經(jīng)集團董事會批準后，下達各公司執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各公司將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任，確保預算目標的實現(xiàn)。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各公司財務部門每月向集團總部報送預算執(zhí)行情況報告，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。4.集團財務管理中心定期對各公司預算執(zhí)行情況進行檢查和考核，對預算執(zhí)行不力的公司進行通報批評，并責令其限期整改。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預算目標出現(xiàn)重大偏差時，各公司可提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，并附相關(guān)證明材料。3.預算調(diào)整申請經(jīng)各公司財務負責人審核后，上報集團總部。集團財務管理中心對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，提交集團預算管理委員會審議。4.預算調(diào)整申請經(jīng)集團董事會批準后，下達各公司執(zhí)行。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確保融資工作順利進行。4.嚴格按照國家法律法規(guī)和金融機構(gòu)要求，辦理融資業(yè)務，確保融資合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.按照資金預算安排使用資金，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付安全。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算準確、及時、安全。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.積極推廣電子支付方式，提高資金結(jié)算效率，降低資金結(jié)算成本。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。2.定期對資金使用情況進行審計和檢查，確保資金使用合規(guī)、透明。3.加強與各部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌握資金需求和使用情況，為資金管理提供決策支持。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，進行貨幣資金的收付和管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風險。2.應收款項建立健全應收款項管理制度，明確應收款項的管理責任。加強對應收款項的核算和監(jiān)控，定期對應收款項進行賬齡分析，及時催收逾期款項。對確實無法收回的應收款項，按照規(guī)定程序進行核銷處理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。嚴格按照固定資產(chǎn)采購程序，進行固定資產(chǎn)的采購，確保采購質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊計提情況進行檢查，確保折舊計提準確、合規(guī)。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置，確保資產(chǎn)處置收益最大化。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，通過外購、自創(chuàng)等方式取得無形資產(chǎn)。對取得的無形資產(chǎn)進行評估和確認，確保無形資產(chǎn)價值準確計量。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查，確保攤銷計提準確、合規(guī)。3.無形資產(chǎn)處置制定無形資產(chǎn)處置管理制度，明確無形資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。對不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置，確保資產(chǎn)處置收益最大化。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的歸屬期。2.遵循配比原則，將成本費用與收入相匹配，準確計算經(jīng)營成果。3.堅持受益原則，合理分配成本費用，確保成本費用核算準確、合理。（二）成本費用核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.加強成本費用的明細核算，按照成本費用項目進行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確、清晰。3.建立成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生、歸集和分配情況，為成本費用分析和控制提供依據(jù)。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門和各產(chǎn)品，明確成本費用控制責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格按照預算控制成本費用支出，確保成本費用不超預算。3.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施和建議。4.加強成本費用日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理支出。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準、流程和審批權(quán)限。2.嚴格審核費用報銷憑證，確保報銷憑證真實、合法、有效。3.按照規(guī)定的報銷流程和審批權(quán)限，對費用報銷進行審批，確保費用報銷合規(guī)、合理。4.加強對費用報銷的監(jiān)督檢查，對違規(guī)報銷行為進行嚴肅處理。七、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準確確認收入實現(xiàn)的時間和金額。2.確保收入確認符合權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，真實反映公司經(jīng)營成果。（二）收入核算方法1.根據(jù)公司業(yè)務類型和收入來源，選擇合適的收入核算方法，如銷售商品收入核算方法、提供勞務收入核算方法等。2.加強收入的明細核算，按照收入項目進行分類核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、清晰。3.建立收入核算臺賬，詳細記錄收入的發(fā)生、確認和結(jié)算情況，為收入分析和管理提供依據(jù)。（三）收入管理措施1.加強銷售合同管理，明確銷售合同條款和雙方權(quán)利義務，確保銷售合同的合法性和有效性。2.嚴格按照銷售合同約定，組織產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售，確保產(chǎn)品質(zhì)量和交貨期，及時收回貨款。3.加強對銷售收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保收入目標的實現(xiàn)。4.建立客戶信用評估制度,對客戶信用狀況進行評估和管理，防范銷售風險。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準確核算公司利潤。2.確保利潤核算符合權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，真實反映公司經(jīng)營成果。（二）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.利潤分配應保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（三）利潤分配程序1.提取法定盈余公積：按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。2.提取任意盈余公積：根據(jù)公司發(fā)展需要和股東會決議，提取任意盈余公積。3.向股東分配利潤：按照股東會決議，向股東分配利潤。九、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.確保財務報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整，報表附注內(nèi)容詳實、清晰，能夠準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告編制完成后，經(jīng)公司財務負責人審核、總經(jīng)理審批后，上報集團總部。（二）財務報告報送1.各公司應按照集團總部規(guī)定的時間和要求，及時報送財務報告。2.財務報告應報送紙質(zhì)版和電子版，紙質(zhì)版報告應加蓋公司公章，電子版報告應確保數(shù)據(jù)準確、格式規(guī)范。（三）財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構(gòu)分析、財務比率分析等內(nèi)容，深入剖析公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化原因。3.針對財務分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議，為公司管理層提供決策支持。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，降低財務成本。4.加強財務管理和監(jiān)督，確保集團及各公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務活動的全過程，不留內(nèi)部控制死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督體系，確保財務管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務管理制度和工作流程