PAGE學(xué)校在建工程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)學(xué)校在建工程財(cái)務(wù)管理，規(guī)范在建工程財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保在建工程順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校所有在建工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建的教學(xué)樓、辦公樓、實(shí)驗(yàn)樓、圖書館、學(xué)生宿舍等各類建筑物及附屬設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則在建工程財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則加強(qiáng)在建工程預(yù)算管理，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，控制工程成本，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。3.?？顚Ｓ迷瓌t在建工程資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉茫_保資金用于工程建設(shè)相關(guān)支出。4.成本效益原則在保證工程質(zhì)量的前提下，合理控制工程成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)成本效益最大化。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善在建工程財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督在建工程財(cái)務(wù)核算工作。2.參與在建工程項(xiàng)目預(yù)算編制、審核和執(zhí)行，對(duì)工程預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性提出意見和建議。3.負(fù)責(zé)在建工程資金的籌集、支付和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。4.定期對(duì)在建工程財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息和報(bào)告，為工程決策提供依據(jù)。5.配合審計(jì)、監(jiān)察等部門對(duì)在建工程進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。（二）工程管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)在建工程項(xiàng)目的組織實(shí)施和管理，制定工程建設(shè)計(jì)劃和進(jìn)度安排，確保工程按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。2.參與在建工程項(xiàng)目預(yù)算編制，提供工程建設(shè)相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算審核工作。3.負(fù)責(zé)在建工程合同的簽訂、執(zhí)行和管理，嚴(yán)格按照合同約定支付工程款項(xiàng)，確保合同的有效履行。4.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送工程進(jìn)度、質(zhì)量、資金使用等情況，配合財(cái)務(wù)部門做好在建工程財(cái)務(wù)核算和管理工作。5.負(fù)責(zé)收集、整理和歸檔在建工程相關(guān)資料，包括工程立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同、工程變更記錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。（三）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)在建工程進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，對(duì)工程預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、工程成本核算情況等進(jìn)行審計(jì)。2.審查在建工程合同的合法性、合規(guī)性和完整性，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.對(duì)在建工程竣工決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)工程竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保在建工程財(cái)務(wù)管理規(guī)范。（四）監(jiān)察部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)在建工程進(jìn)行監(jiān)察，對(duì)工程建設(shè)過程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行查處。2.監(jiān)督在建工程招投標(biāo)、合同簽訂、工程驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的廉潔自律情況，防止腐敗行為發(fā)生。3.受理對(duì)在建工程的舉報(bào)和投訴，對(duì)舉報(bào)和投訴事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，依法依規(guī)處理相關(guān)問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.在建工程項(xiàng)目實(shí)施前，工程管理部門應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)規(guī)劃和實(shí)際需求，編制詳細(xì)的工程預(yù)算。工程預(yù)算應(yīng)包括工程前期費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、工程監(jiān)理費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。2.在編制工程預(yù)算時(shí)，工程管理部門應(yīng)充分考慮工程建設(shè)的各項(xiàng)因素，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)參考同類工程的造價(jià)指標(biāo)和市場(chǎng)價(jià)格信息，對(duì)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)估算。3.工程預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)預(yù)算的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并提出審核意見。審核通過后的工程預(yù)算報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.在建工程預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。工程管理部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織工程建設(shè)，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度和合同約定，及時(shí)、準(zhǔn)確地支付工程款項(xiàng)。在支付工程款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證和資料，確保支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。3.如因工程變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，工程管理部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全在建工程預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)在建工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)在建工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，審查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)在建工程預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)察，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。四、資金管理（一）資金籌集1.在建工程資金來源主要包括財(cái)政撥款、銀行貸款、自籌資金等。學(xué)校應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和渠道。2.申請(qǐng)財(cái)政撥款的在建工程項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目申報(bào)材料，爭(zhēng)取財(cái)政資金支持。3.申請(qǐng)銀行貸款的在建工程項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)按照銀行的要求，提供相關(guān)資料和擔(dān)保，辦理貸款手續(xù)。在貸款過程中，應(yīng)合理確定貸款金額、期限和利率，降低貸款成本。4.自籌資金的在建工程項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理安排自有資金，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金支付1.在建工程資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行。工程管理部門應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)實(shí)際情況，填寫資金支付申請(qǐng)單，注明支付金額、支付對(duì)象、支付用途等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證。2.資金支付申請(qǐng)單經(jīng)工程管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付憑證的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，以及支付金額是否與合同約定和工程進(jìn)度相符。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后的資金支付申請(qǐng)單報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可辦理資金支付手續(xù)。在辦理資金支付手續(xù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的支付方式和程序進(jìn)行，確保資金安全。（三）資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)在建工程資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的在建工程會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映在建工程資金的收支情況。2.在建工程資金核算應(yīng)做到日清月結(jié)賬，定期編制在建工程財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映在建工程的財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)在建工程資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（四）資金監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全在建工程資金監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)在建工程資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審查資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)在建工程資金進(jìn)行審計(jì)，審查資金籌集、支付和核算等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)在建工程資金使用情況的監(jiān)察，對(duì)資金使用過程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，確保資金使用安全。五、成本管理（一）成本核算1.在建工程成本核算應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，以工程項(xiàng)目為核算對(duì)象，對(duì)工程建設(shè)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。2.在建工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指直接用于工程建設(shè)的各項(xiàng)費(fèi)用，如建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等；間接成本是指為組織和管理工程建設(shè)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如工程管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本核算的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映在建工程成本的發(fā)生情況。在成本核算過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的成本核算方法和程序進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）成本控制1.工程管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)在建工程成本的控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.在工程建設(shè)過程中，工程管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和工程預(yù)算控制工程進(jìn)度和質(zhì)量，避免因工程變更、工期延誤等原因增加工程成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)在建工程成本的監(jiān)控和分析，定期對(duì)成本控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本控制中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)成本超支的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取有效措施進(jìn)行整改。（三）成本分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)在建工程成本進(jìn)行分析，編制成本分析報(bào)告，為工程決策提供依據(jù)。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本構(gòu)成情況、成本變動(dòng)情況、成本控制情況等內(nèi)容。2.通過成本分析，應(yīng)找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高在建工程成本管理水平。3.工程管理部門應(yīng)根據(jù)成本分析報(bào)告，對(duì)工程建設(shè)過程中的成本控制情況進(jìn)行總結(jié)和反思，不斷完善成本控制措施，提高成本管理效果。六、竣工決算（一）決算編制1.在建工程竣工后，工程管理部門應(yīng)及時(shí)組織編制工程竣工決算。工程竣工決算應(yīng)包括工程概況、工程財(cái)務(wù)決算報(bào)表、工程竣工決算說明書等內(nèi)容。2.在編制工程竣工決算時(shí)，工程管理部門應(yīng)收集、整理和分析工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)資料，包括工程立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同、工程變更記錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、財(cái)務(wù)憑證等，確保決算資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.工程竣工決算編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)決算的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并提出審核意見。審核通過后的工程竣工決算報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）決算審計(jì)1.工程竣工決算經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)決算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定，對(duì)決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)審查工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、工程成本核算情況、工程竣工決算情況等，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和違規(guī)行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)交付1.工程竣工決算審計(jì)通過后，學(xué)校應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。工程管理部門應(yīng)將工程建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)清單、資產(chǎn)移交手續(xù)等資料提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)入賬和核算。2.在建工程形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，進(jìn)行登記和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.在建工程形成的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)無形資產(chǎn)管理的規(guī)定，進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算和管理。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍在建工程財(cái)務(wù)檔案包括工程立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同、工程變更記錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、財(cái)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、監(jiān)察報(bào)告等與在建工程財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理1.在建工程財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類、編號(hào)、裝訂等要求進(jìn)行整理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)在建工程財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行收集、整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.在整理檔案時(shí)，應(yīng)按照檔案的形成時(shí)間、類別、保管期限等進(jìn)行分類，編制檔案目錄和索引，便于查閱和管理。3.對(duì)重要的檔案資料應(yīng)進(jìn)行備份，防止檔案丟失或損壞。備份資料應(yīng)妥善保管，與原件一同存放。（三）檔案保管1.在建工程財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)檔案保管期限的規(guī)定進(jìn)行保管。一般檔案保管期限為10年，重要檔案保管期限為永久。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案資料的安全和完整。3.在檔案保管過程中，應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱在建工