PAGE福利機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范福利機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障福利機構(gòu)各項工作的順利開展，更好地服務(wù)于社會福利事業(yè)。（二）適用范圍本制度適用于本福利機構(gòu)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋福利機構(gòu)的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準確無誤。5.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為機構(gòu)決策提供依據(jù)。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，做好財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。3.負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。4.配合有關(guān)部門做好審計、稅務(wù)等工作。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制工作，提供準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保各項費用支出合理合規(guī)。3.負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)福利機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和財務(wù)狀況，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際需求，提出本部門的預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總審核。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交福利機構(gòu)管理層審議。2.經(jīng)管理層審議通過后的預(yù)算，報董事會或理事會審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將批準后的預(yù)算分解到各部門，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略變化等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)福利機構(gòu)管理層審議、董事會或理事會審批后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.政府資助收入：包括財政撥款、政府購買服務(wù)收入等。2.社會捐贈收入：包括個人、企業(yè)、社會組織等的捐贈。3.服務(wù)收費收入：如寄養(yǎng)服務(wù)收費、康復(fù)服務(wù)收費等。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入確認1.政府資助收入應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定和合同約定確認收入。2.社會捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項或物資，并按照捐贈人意愿使用后確認收入。3.服務(wù)收費收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證后確認收入。4.其他收入應(yīng)在實際取得收入時確認收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對各項收入進行明細核算。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。（四）捐贈管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收、登記、使用等流程。2.對捐贈物資應(yīng)進行嚴格的驗收、保管和使用，確保捐贈物資用于福利機構(gòu)的公益事業(yè)。3.定期向捐贈人反饋捐贈資金和物資的使用情況，接受社會監(jiān)督。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、福利等。2.業(yè)務(wù)費用：如辦公費、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.設(shè)施設(shè)備購置及維護費用：包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、康復(fù)器材等的購置及維護費用。4.服務(wù)費用：如寄養(yǎng)服務(wù)成本、康復(fù)服務(wù)成本等。5.其他支出：如捐贈支出、稅費支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和預(yù)算進行審批，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確、完整。2.各項支出應(yīng)按照用途和性質(zhì)進行明細核算，便于財務(wù)分析和管理。（四）費用控制1.加強對各項費用的控制，嚴格執(zhí)行費用標準和預(yù)算。2.對業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用實行限額管理，超支部分原則上不予報銷。3.定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、康復(fù)器材等。3.無形資產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，納入年度預(yù)算管理。2.購置資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.資產(chǎn)購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。（三）資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。（四）資產(chǎn)清查1.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，包括出售、報廢、捐贈等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳財政或納入福利機構(gòu)收入統(tǒng)一核算。七、負債管理（一）負債分類1.流動負債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.非流動負債：包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債控制1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.加強對負債的管理，確保按時足額償還債務(wù)。（三）債務(wù)風(fēng)險防范1.建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險。2.如遇債務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施，如調(diào)整預(yù)算、增加收入、優(yōu)化支出等，確保福利機構(gòu)財務(wù)穩(wěn)定。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送福利機構(gòu)管理層、董事會或理事會，并按照規(guī)定向社會公開。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對福利機構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行全面分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，為機構(gòu)決策提供有力支持。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，不斷提高福利機構(gòu)財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對福利機構(gòu)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督