PAGE理事會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范理事會的財務管理行為，確保理事會各項財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障理事會的正常運轉和可持續(xù)發(fā)展，維護理事會及相關利益方的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于理事會及其下屬各部門、分支機構、項目組等所有涉及財務收支的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經紀律以及相關行業(yè)標準，確保財務活動在法律框架內進行。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、預算管理、資金管理等各項工作，保證財務信息真實、準確、完整。3.公開透明原則：財務信息應及時、準確地向理事會成員及相關利益方公開，接受監(jiān)督，增強財務工作的透明度。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保年度財務收支平衡，避免出現財務風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現理事會的戰(zhàn)略目標。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議和批準理事會年度財務預算、決算報告。2.制定和修訂理事會財務管理制度。3.監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況，對重大財務事項進行決策。4.審查財務報表及相關財務資料，確保財務信息真實、準確、完整。（二）財務部門職責1.負責日常財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映理事會財務狀況。2.執(zhí)行理事會批準的財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調整。3.負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效率。4.建立健全財務內部控制制度，防范財務風險。5.配合相關部門進行財務審計、稅務申報等工作。6.提供財務咨詢和支持，協助理事會進行財務管理決策。（三）其他部門職責1.各部門應根據理事會批準的預算，合理安排本部門的經費使用，確保各項工作順利開展。2.嚴格執(zhí)行財務報銷制度，對本部門發(fā)生的費用進行審核和報銷，確保費用支出真實、合理、合規(guī)。3.配合財務部門做好預算編制、執(zhí)行監(jiān)控等工作，及時反饋本部門財務相關信息。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據：根據理事會的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度財務預算執(zhí)行情況，結合市場形勢和實際需求，編制年度財務預算。2.編制流程每年[具體時間]前，財務部門負責向各部門收集下一年度預算編制所需資料，包括業(yè)務計劃、項目預算、人員需求等。各部門根據要求編制本部門預算草案，經部門負責人審核后報財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成年度財務預算草案。年度財務預算草案提交理事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.經理事會批準的年度財務預算具有權威性，各部門必須嚴格按照預算執(zhí)行。2.財務部門負責監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期（每月/每季度）對預算執(zhí)行進度進行分析，及時發(fā)現偏差并采取措施進行調整。3.各部門應嚴格控制預算支出，對于預算外支出，需按照規(guī)定的審批程序報理事會批準。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排。2.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報理事會審批。3.理事會批準預算調整申請后，財務部門及時調整預算，并通知相關部門按照新的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍理事會的收入主要包括捐贈收入、會費收入、政府補助收入、項目收入、服務收入、投資收益等。（二）捐贈收入管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程，確保捐贈資金及時、足額到賬。2.對捐贈資金進行專戶管理，?？顚Ｓ?，按照捐贈人意愿或理事會指定用途使用捐贈資金。3.及時向捐贈人開具捐贈票據，對捐贈事項進行登記和公示，接受社會監(jiān)督。（三）會費收入管理1.明確會費標準和繳納方式及時間，及時催繳會費。2.對會費收入進行明細核算，確保會費收入準確、完整。（四）其他收入管理1.政府補助收入、項目收入、服務收入等應按照相關合同或協議約定進行管理，確保收入及時足額取得。2.投資收益應按照投資管理制度進行核算和管理，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。五、支出管理（一）支出審批流程1.日常費用支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷憑證等信息，經部門負責人審核簽字后報財務部門審核。財務部門審核通過后，報分管領導審批，金額較大的支出需報理事會審批。2.專項支出：對于項目支出、大額采購等專項支出，需提前編制專項預算，報理事會批準。在支出執(zhí)行過程中，按照項目預算和相關審批程序進行報銷。3.借款審批：因業(yè)務需要借款的，借款人應填寫借款申請單，注明借款事由、金額、還款計劃等信息，經部門負責人審核簽字后報財務部門審核。財務部門審核通過后，報分管領導審批，金額較大的借款需報理事會審批。借款應按照約定及時歸還，如有逾期未還情況，財務部門應及時催款。（二）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家有關費用支出標準和規(guī)定，如差旅費、會議費、業(yè)務招待費等。2.結合理事會實際情況，制定合理的內部費用支出標準，如辦公費、通訊費、交通費等，確保費用支出合理、合規(guī)。（三）支出分類管理1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等，按照國家法律法規(guī)和理事會相關規(guī)定進行核算和發(fā)放。2.辦公費用：包括辦公用品、辦公設備購置、水電費、物業(yè)費等，按照預算和相關標準進行控制和管理。3.業(yè)務費用：包括差旅費、會議費、業(yè)務招待費、培訓費等，嚴格按照規(guī)定的審批程序和標準進行支出。4.項目費用：按照項目預算和合同約定，對項目相關的費用進行單獨核算和管理，確保項目資金?？顚Ｓ?。六、資金管理（一）資金籌集1.根據理事會發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集渠道和方式，如爭取捐贈、申請政府補助、銀行貸款等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集目標、時間節(jié)點和責任人，確保資金及時足額籌集到位。（二）資金使用1.按照預算安排和支出審批流程使用資金，確保資金用于理事會的正常運轉和業(yè)務發(fā)展。2.嚴格控制資金使用范圍，不得擅自改變資金用途。（三）資金安全1.加強資金安全管理，建立健全資金內部控制制度，防范資金風險。2.對現金、銀行存款等資金進行定期盤點和核對，確保賬實相符。3.加強對財務印鑒、票據等重要物品的管理，防止丟失和被盜用。七、資產管理（一）資產分類理事會資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.流動資產主要包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.加強現金管理和銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。3.對應收賬款進行跟蹤管理，及時催收欠款，減少壞賬損失。4.對存貨進行定期盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。（三）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋建筑物、辦公設備、交通工具等。2.建立固定資產管理制度，對固定資產進行登記、入賬、折舊計提、清查盤點等管理。3.固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產購置合理、合規(guī)。4.定期對固定資產進行清查盤點，發(fā)現盤盈、盤虧等情況應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）無形資產1.無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。2.對無形資產進行登記和管理，按照規(guī)定進行攤銷。3.加強對無形資產的保護，防止無形資產流失。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務分析報告、年度財務決算報告等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映理事會財務狀況、經營成果和現金流量等信息。3.年度財務決算報告應經會計師事務所審計，并向理事會成員及相關利益方公開披露。（二）財務分析1.定期對理事會財務狀況進行分析，為理事會決策提供依據。2.財務分析內容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資金使用效益分析、資產負債分析等。3.通過財務分析，發(fā)現問題，提出改進措施和建議，促進理事會財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.理事會應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對各部門財務收支情況進行檢查，發(fā)現問題及時督促整改。3.理事會成員有權對財務工作提出質疑和建議，對違反財務制度的行為進行監(jiān)督和糾正。（二）內部審計1.定期開展內部審計工作，對理事會財務收支、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、內容和方法，確保審計工作的有效性。3.對審計發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，并