PAGE如何落實食堂財務制度一、總則（一）目的為加強公司食堂財務管理，規(guī)范財務行為，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障食堂各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的所有財務活動，包括但不限于食材采購、設備購置、人員薪酬、日常費用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映食堂財務狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項費用支出應合理、必要，符合食堂實際需求和運營標準。4.專款專用原則：食堂資金應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。5.公開透明原則：財務信息應定期公開，接受公司員工監(jiān)督。二、財務管理職責分工（一）食堂管理部門1.負責食堂日常運營管理，制定食材采購計劃、人員排班計劃等。2.審核各項費用支出的合理性和必要性，確保支出符合食堂實際需求。3.定期對食堂財務狀況進行分析，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）財務部門1.負責食堂財務核算工作，按照國家財務制度和公司規(guī)定設置會計科目，進行賬務處理。2.嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保手續(xù)完備、合規(guī)。3.定期編制食堂財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映食堂財務狀況。4.負責食堂資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.配合相關(guān)部門對食堂進行財務審計和檢查，提供所需財務資料。（三）采購部門1.按照食堂管理部門制定的采購計劃，負責食材及相關(guān)物資的采購工作。2.選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.負責采購合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算工作，及時辦理相關(guān)手續(xù)。（四）倉庫管理部門1.負責食堂物資的驗收、入庫、保管和發(fā)放工作。2.建立物資臺賬，定期盤點庫存，確保賬實相符。3.配合采購部門和財務部門做好物資采購和成本核算工作。三、財務審批流程（一）費用報銷審批1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務部門對報銷憑證的合法性、完整性進行審核，審核無誤后簽字。4.公司領導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后報銷人方可到財務部門報銷。（二）采購付款審批1.采購部門填寫采購付款申請單，注明采購物資名稱、數(shù)量、金額、供應商信息等，并附上采購合同、驗收單等相關(guān)憑證。2.倉庫管理部門核對采購物資的數(shù)量和質(zhì)量，確認無誤后簽字。3.財務部門對采購付款申請進行審核，重點審核采購合同執(zhí)行情況、資金支付方式等，審核通過后簽字。4.公司領導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后財務部門辦理付款手續(xù)。（三）重大支出審批對于食堂的重大支出項目，如食堂裝修、大型設備購置等，應提前編制預算，并按照公司重大事項決策程序進行審批。審批通過后，嚴格按照預算執(zhí)行，財務部門對支出情況進行全程監(jiān)控。四、食材采購財務管理（一）采購計劃管理1.食堂管理部門應根據(jù)食堂就餐人數(shù)、菜品供應情況等因素，定期編制食材采購計劃。采購計劃應明確采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求等。2.采購計劃應提前提交給采購部門，采購部門根據(jù)采購計劃進行采購安排。采購計劃如有調(diào)整，應及時通知相關(guān)部門。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立合格供應商名錄，選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應商。2.與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括物資品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。3.定期對供應商進行評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整供應商名錄，確保供應商的穩(wěn)定性和供貨質(zhì)量。（三）采購價格管理1.采購部門應定期收集市場價格信息，分析價格變動趨勢，與供應商進行談判，爭取合理的采購價格。2.建立采購價格監(jiān)控機制，對采購價格異常波動的情況進行及時分析和處理。（四）采購付款管理1.采購付款應嚴格按照采購合同約定執(zhí)行，財務部門根據(jù)采購部門提交的付款申請和相關(guān)憑證進行審核。2.對于貨到付款的采購業(yè)務，應在驗收合格后及時辦理付款手續(xù)；對于預付款項的采購業(yè)務，應嚴格控制預付款比例和期限，確保資金安全。五、食堂成本核算（一）成本核算對象食堂成本核算應以每餐次或每月為核算對象，全面反映食堂的各項成本支出。（二）成本項目設置1.食材成本：包括采購食材的費用、運輸費用、倉儲費用等。2.人工成本：包括食堂工作人員的工資、獎金、福利等。3.水電費：食堂運營過程中消耗的水電費用。4.設備折舊及維護費：食堂設備的折舊費用和日常維護費用。5.其他費用：如餐具損耗、清潔用品費用等。（三）成本核算方法1.食材成本核算：根據(jù)采購發(fā)票和入庫單記錄食材采購成本，按照實際領用數(shù)量計算食材消耗成本。2.人工成本核算：根據(jù)食堂工作人員的考勤記錄和工資發(fā)放憑證計算人工成本。3.水電費核算：根據(jù)水電部門提供的繳費憑證計算水電費支出。4.設備折舊及維護費核算：按照固定資產(chǎn)折舊方法計算設備折舊費用，根據(jù)設備維修記錄和發(fā)票計算設備維護費用。5.其他費用核算：根據(jù)實際發(fā)生的費用憑證進行核算。（四）成本分析與控制1.定期編制食堂成本報表，對成本構(gòu)成進行分析，找出成本變動的原因和影響因素。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化食材采購渠道、合理安排人員、節(jié)約水電消耗等，降低食堂成本。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.食堂因業(yè)務需要購置固定資產(chǎn)，應提前編制購置計劃，報公司領導審批。2.購置固定資產(chǎn)應按照公司固定資產(chǎn)采購流程進行，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。3.固定資產(chǎn)購置后，由倉庫管理部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并及時通知財務部門進行賬務處理。（二）固定資產(chǎn)折舊1.財務部門按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，對食堂固定資產(chǎn)計提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊應計入食堂成本費用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。（三）固定資產(chǎn)清查1.倉庫管理部門應定期對食堂固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查結(jié)果應及時報告財務部門，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行賬務處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.食堂固定資產(chǎn)如需處置，應填寫固定資產(chǎn)處置申請單，報公司領導審批。2.固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的程序進行，如公開拍賣、報廢等，處置收入應及時入賬。七、資金管理（一）資金收入管理1.食堂的資金收入主要包括就餐人員的餐費收入、公司補貼收入等。2.財務部門應及時收取餐費，開具合法有效的票據(jù)，并做好收款記錄。3.對于公司補貼收入，應按照公司規(guī)定的標準和程序進行核算和入賬。（二）資金支出管理1.食堂資金支出應嚴格按照財務審批流程進行，確保支出合法合規(guī)。2.財務部門應根據(jù)資金預算合理安排資金支出，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。3.對于大額資金支出，應提前做好資金安排，避免資金短缺。（三）庫存現(xiàn)金管理1.食堂應根據(jù)實際需要核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金不得超過限額。2.現(xiàn)金收支應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.財務人員應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。（四）銀行存款管理1.食堂應開設銀行賬戶，用于資金收付結(jié)算。2.財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.銀行存款收支應嚴格遵守銀行結(jié)算制度，確保資金安全。八、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.財務部門應定期編制食堂財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應按照國家財務制度和公司規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務報表編制完成后，應及時報送公司領導和相關(guān)部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對食堂財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析報告應包括食堂經(jīng)營成果、成本費用分析、資金狀況分析等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)食堂財務管理中存在的問題和風險，及時提出改進措施和建議。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.食堂管理部門、財務部門、采購部門、倉庫管理部門等應相互配合，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制