PAGE美術(shù)班財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范美術(shù)班的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的順利開展，保障美術(shù)班的資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為美術(shù)班的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于[美術(shù)班具體名稱]的各項財務(wù)活動，包括但不限于學(xué)費(fèi)收入、教學(xué)材料采購、場地租賃、人員薪酬等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映美術(shù)班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守美術(shù)班的財務(wù)機(jī)密，不得泄露給無關(guān)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置美術(shù)班應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)美術(shù)班的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析和決策支持，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全和完整，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會計核算1.會計政策與會計估計美術(shù)班應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并在財務(wù)報表附注中予以披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)美術(shù)班的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用等方面，確保財務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。3.會計憑證與賬簿會計憑證：會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等要素。記賬憑證應(yīng)及時傳遞給相關(guān)人員進(jìn)行審核和記賬。會計賬簿：美術(shù)班應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)按照明細(xì)科目詳細(xì)記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆登記。會計賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制財務(wù)報表種類：美術(shù)班應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表報送：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送美術(shù)班管理層、股東等相關(guān)人員，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門報送。收入管理1.學(xué)費(fèi)收入收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定：美術(shù)班應(yīng)根據(jù)教學(xué)成本、市場需求等因素合理制定學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報相關(guān)部門備案。學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整應(yīng)提前向?qū)W生和家長公布。收費(fèi)方式：學(xué)費(fèi)可以采取現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式收取。財務(wù)人員應(yīng)及時開具收費(fèi)票據(jù)，并做好收費(fèi)記錄。收入確認(rèn)：學(xué)費(fèi)收入應(yīng)在提供教學(xué)服務(wù)期間按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。美術(shù)班應(yīng)建立學(xué)生考勤制度，并根據(jù)學(xué)生考勤情況確認(rèn)實際提供的教學(xué)服務(wù)量，以此作為收入確認(rèn)的依據(jù)。2.其他收入：美術(shù)班的其他收入包括教材銷售收入、場地出租收入、培訓(xùn)活動收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款方式和時間確認(rèn)收入，并及時開具發(fā)票。支出管理1.支出審批流程申請：各部門或個人因業(yè)務(wù)需要發(fā)生支出時，應(yīng)填寫支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。審批：支出申請表應(yīng)按照美術(shù)班規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對支出的合理性、必要性、真實性等進(jìn)行審核，并簽署審批意見。支付：經(jīng)過審批的支出申請表交給出納人員，出納人員應(yīng)根據(jù)審批意見和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付。支付完成后，應(yīng)及時在支出申請表上加蓋“已支付”印章，并將相關(guān)憑證交會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。2.教學(xué)材料采購采購計劃：教學(xué)部門應(yīng)根據(jù)教學(xué)需求制定教學(xué)材料采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格等信息。采購計劃應(yīng)報財務(wù)部門備案。采購流程；采購人員應(yīng)按照采購計劃進(jìn)行采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購金額、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購?fù)瓿珊?，采購人員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并將相關(guān)憑證交會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。驗收與付款：教學(xué)材料到貨后，應(yīng)由教學(xué)部門和倉庫管理人員進(jìn)行驗收。驗收合格后，倉庫管理人員應(yīng)填寫入庫單，采購人員應(yīng)將入庫單、采購發(fā)票等憑證交財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門審核無誤后，按照采購合同約定的付款方式進(jìn)行付款。3.場地租賃租賃合同簽訂：美術(shù)班如需租賃場地，應(yīng)與出租方簽訂租賃合同。租賃合同應(yīng)明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式、租賃用途、雙方權(quán)利義務(wù)等條款。租金支付：財務(wù)人員應(yīng)按照租賃合同約定的租金支付方式和時間進(jìn)行租金支付。租金支付前，應(yīng)審核租賃合同和相關(guān)發(fā)票，確保支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.人員薪酬薪酬制度制定：美術(shù)班應(yīng)制定合理的人員薪酬制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)、績效考核辦法等內(nèi)容。薪酬制度應(yīng)報相關(guān)部門備案。薪酬核算與發(fā)放：財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)考勤記錄、績效考核結(jié)果等信息核算員工薪酬，并按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行發(fā)放。薪酬發(fā)放時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：美術(shù)班應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。出納人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。銀行存款管理：美術(shù)班應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，并加強(qiáng)銀行存款的管理。銀行存款收支應(yīng)及時入賬，定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。應(yīng)收賬款管理：美術(shù)班應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)人員應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時催收欠款，對逾期未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。存貨管理：美術(shù)班的存貨主要包括教學(xué)材料、辦公用品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：美術(shù)班購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂采購合同，明確采購金額、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)由相關(guān)部門進(jìn)行驗收，并填寫固定資產(chǎn)驗收單。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單和采購發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。固定資產(chǎn)折舊：美術(shù)班應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)人員應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)清查：美術(shù)班應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)在財務(wù)報表附注中予以披露。3.無形資產(chǎn)美術(shù)班的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。美術(shù)班應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的核算和攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)人員應(yīng)定期計算無形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制預(yù)算編制原則：美術(shù)班預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合美術(shù)班發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制方法：美術(shù)班預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，根據(jù)不同的預(yù)算項目特點(diǎn)選擇合適的編制方法。預(yù)算編制應(yīng)充分征求各部門意見，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和可操作性。預(yù)算編制流程：美術(shù)班預(yù)算編制一般按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的流程進(jìn)行。首先由各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況編制本部門預(yù)算草案，然后報財務(wù)部門進(jìn)行審核和匯總，形成美術(shù)班年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)美術(shù)班管理層審議通過后，報董事會或股東會批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算分解與下達(dá)：美術(shù)班年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行通知書的要求執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整對預(yù)算指標(biāo)的影響等內(nèi)容。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書，并調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。3.預(yù)算考核考核指標(biāo)設(shè)定：美術(shù)班應(yīng)建立預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核指標(biāo)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率等?？己朔绞脚c周期：預(yù)算考核一般采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥芷诳梢愿鶕?jù)美術(shù)班實際情況確定，一般為季度或年度?？己私Y(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效評價、薪酬分配、獎勵懲罰等的重要依據(jù)。對于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人，應(yīng)給予相應(yīng)的獎勵；對于預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門和個人，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)美術(shù)班財務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、資金使用效益提高。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋美術(shù)班財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等各個環(huán)節(jié)。重要性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注美術(shù)班財務(wù)活動的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對重大財務(wù)事項應(yīng)實施重點(diǎn)控制。制衡性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各部門和人員之間權(quán)責(zé)分明、相互制衡。適應(yīng)性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)與美術(shù)班的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、管理水平等相適應(yīng)，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離：美術(shù)班應(yīng)合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。授權(quán)審批控制：美術(shù)班應(yīng)建立授權(quán)審批制度，并明確各崗位和人員的授權(quán)審批范圍、審批程序和審批責(zé)任。所有財務(wù)活動都應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理。會計系統(tǒng)控制：美術(shù)班應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。會計人員應(yīng)嚴(yán)格按照會計制度和財務(wù)管理制度進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理，不得擅自更改會計政策和會計估計。財產(chǎn)保護(hù)控制：美術(shù)班應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的保護(hù)，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)保險、限制接近等措施，確保資產(chǎn)的安全完整。財務(wù)人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。預(yù)算控制：美術(shù)班應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，建立預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的控制制度，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。運(yùn)營分析控制：美術(shù)班應(yīng)建立運(yùn)營分析制度，定期對財務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)等進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)。財務(wù)人員應(yīng)運(yùn)用財務(wù)分析方法，對美術(shù)班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供支持。績效考評控制：美術(shù)班應(yīng)建立績效考評制度，對各部門和人員的財務(wù)活動進(jìn)行績效考評，將考評結(jié)果與薪酬分配、獎勵懲罰等掛鉤，激勵各部門和人員積極履行職責(zé)，提高財務(wù)管理水平。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門自查：財務(wù)部門應(yīng)定期對本部門的財務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、會計核算的準(zhǔn)確性、財務(wù)報表的真實性等。自查結(jié)果應(yīng)形成報告，并及時整改存在的問題。內(nèi)部審計：美術(shù)班應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對美術(shù)班的財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)收支的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)的安全性等方面。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨(dú)立開展審計工作，并出具審計報告。審計報告應(yīng)及時報送美術(shù)班管理層，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。2.外部監(jiān)督美術(shù)班應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政部門等外部部門的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)積極配合外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部部門提出的整改意見，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告外部部門。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍美術(shù)班財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)制度、合同協(xié)議、審計報告、稅務(wù)資料等。2.檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，按照類別、時間順序等進(jìn)行編號和裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體年限]年，財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算等保管期限為[具體年限]