PAGE公司銷售部財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司銷售部的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展，保障公司資金安全，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司銷售部全體員工，包括銷售人員、銷售管理人員以及與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的其他崗位人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，財務(wù)報表真實可靠，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。及時性原則：各項財務(wù)工作及時處理，確保銷售業(yè)務(wù)流程順暢，不影響公司運營效率。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。二、銷售業(yè)務(wù)流程及財務(wù)要求銷售合同管理1.合同簽訂銷售人員與客戶洽談業(yè)務(wù)達成意向后，應(yīng)及時擬定銷售合同草案。合同草案需明確產(chǎn)品或服務(wù)名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等關(guān)鍵條款。銷售合同草案提交銷售部門負責(zé)人審核，審核重點包括合同條款的完整性、合法性、合理性以及對公司利益的保障程度。審核通過后，報公司法務(wù)部門進行法律合規(guī)審查。法務(wù)部門審查無異議后，由公司法定代表人或授權(quán)代表與客戶簽訂正式銷售合同。銷售合同一式多份，分別由銷售部門、財務(wù)部門、客戶等留存。2.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門應(yīng)指定專人負責(zé)銷售合同的執(zhí)行跟蹤，及時掌握合同履行情況，包括產(chǎn)品生產(chǎn)進度、發(fā)貨情況、客戶驗收情況等。對于合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的變更事項，如產(chǎn)品規(guī)格調(diào)整、交貨時間變更、付款方式變更等，銷售人員應(yīng)及時與客戶協(xié)商并簽訂補充協(xié)議。補充協(xié)議簽訂后，應(yīng)及時提交銷售部門負責(zé)人審核，并報財務(wù)部門備案。3.合同款項管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式和時間，及時跟蹤客戶付款情況。對于逾期未付款的客戶，財務(wù)部門應(yīng)及時通知銷售部門，由銷售部門負責(zé)催收。銷售部門在催收款項過程中，應(yīng)與客戶保持密切溝通，了解客戶付款困難的原因，并及時反饋給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)實際情況，制定相應(yīng)的收款策略，必要時可采取法律手段維護公司權(quán)益。銷售發(fā)貨管理1.發(fā)貨申請銷售人員根據(jù)銷售合同約定的交貨時間和數(shù)量，填寫發(fā)貨申請單。發(fā)貨申請單應(yīng)注明客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式等信息。發(fā)貨申請單提交銷售部門負責(zé)人審核，審核通過后，轉(zhuǎn)至倉庫管理部門。2.貨物出庫倉庫管理部門根據(jù)發(fā)貨申請單進行貨物出庫操作。貨物出庫時，應(yīng)嚴(yán)格核對貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與發(fā)貨申請單一致。倉庫管理人員在貨物出庫后，應(yīng)及時更新庫存臺賬，并將發(fā)貨情況反饋給銷售部門和財務(wù)部門。3.發(fā)貨記錄與核對銷售部門應(yīng)建立發(fā)貨記錄臺賬，詳細記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨時間、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨方式、運輸單號等信息。發(fā)貨記錄臺賬應(yīng)定期與倉庫管理部門的庫存臺賬進行核對，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨記錄和銷售合同，及時確認銷售收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。銷售收款管理1.收款方式公司銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。銷售人員應(yīng)根據(jù)客戶實際情況，與客戶協(xié)商確定合適的收款方式，并在銷售合同中明確約定。對于大額銷售業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬收款方式，以確保資金安全和收款的及時性。2.收款流程客戶付款后，銷售人員應(yīng)及時將收款信息傳遞給財務(wù)部門。收款信息包括付款客戶名稱、付款金額、付款方式、付款時間等。財務(wù)部門收到收款信息后，應(yīng)及時進行核對，并與銷售合同約定的收款金額和方式進行比對。核對無誤后，進行收款確認，并開具收款收據(jù)或發(fā)票給客戶。財務(wù)部門應(yīng)定期編制收款報表，向銷售部門和公司管理層匯報銷售收款情況，以便及時掌握公司資金回籠情況。3.應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款余額、賬齡、客戶信息等。應(yīng)收賬款臺賬應(yīng)定期與銷售部門的銷售記錄進行核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析情況，制定合理的催收計劃，并督促銷售部門及時催收逾期賬款。對于逾期時間較長、催收難度較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時提交公司管理層研究解決方案，必要時可采取法律手段進行追討。三、財務(wù)審批流程1.費用報銷審批銷售人員因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費用支出，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費等，應(yīng)按照公司費用報銷制度的規(guī)定填寫費用報銷單。費用報銷單應(yīng)注明費用發(fā)生日期、事由、金額、報銷人等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單首先提交銷售部門負責(zé)人審批，銷售部門負責(zé)人應(yīng)重點審核費用支出的合理性、必要性以及是否符合公司業(yè)務(wù)需要。審核通過后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核重點包括費用報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合公司費用報銷標(biāo)準(zhǔn)。審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，費用報銷單方可報銷入賬。2.銷售折扣與折讓審批銷售人員因特殊情況需要給予客戶銷售折扣或折讓的，應(yīng)填寫銷售折扣與折讓審批表。銷售折扣與折讓審批表應(yīng)注明客戶名稱、銷售合同編號、折扣或折讓原因、折扣或折讓金額等信息，并附上相關(guān)說明材料。銷售折扣與折讓審批表首先提交銷售部門負責(zé)人審核，銷售部門負責(zé)人應(yīng)審核折扣或折讓的必要性以及對公司利潤的影響程度。審核通過后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核重點包括折扣或折讓的計算依據(jù)是否準(zhǔn)確、是否符合公司相關(guān)政策規(guī)定以及對財務(wù)報表的影響。審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，銷售部門方可執(zhí)行銷售折扣或折讓操作，并及時通知財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.銷售費用預(yù)算審批銷售部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和銷售業(yè)務(wù)實際情況，編制年度銷售費用預(yù)算。銷售費用預(yù)算應(yīng)包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費、促銷費等各項費用明細。銷售費用預(yù)算提交公司管理層審批，公司管理層應(yīng)綜合考慮公司經(jīng)營目標(biāo)、市場情況以及費用合理性等因素進行審批。經(jīng)公司管理層審批通過的銷售費用預(yù)算，作為銷售部門費用支出的控制依據(jù)。銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行費用支出，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序進行申請和審批。四、財務(wù)核算與報表1.財務(wù)核算原則銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照銷售合同約定的收入確認條件及時確認銷售收入。銷售成本的核算應(yīng)與銷售收入相匹配，按照實際發(fā)貨數(shù)量和成本計算方法準(zhǔn)確計算銷售成本。銷售費用應(yīng)按照費用發(fā)生的實際情況進行核算，確保費用支出真實、準(zhǔn)確、合理。2.銷售收入確認公司銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于銷售商品涉及現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的，應(yīng)按照以下原則進行處理：現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費用；商業(yè)折扣按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；銷售折讓在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售收入。3.銷售成本核算銷售成本的核算方法應(yīng)根據(jù)公司產(chǎn)品特點和成本管理要求選擇合適的方法，如先進先出法、加權(quán)平均法等。銷售成本應(yīng)按照實際發(fā)貨數(shù)量和單位成本進行計算，確保銷售成本與銷售收入的匹配。對于已銷售產(chǎn)品的成本，應(yīng)及時從庫存商品賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本賬戶。4.銷售費用核算銷售費用應(yīng)按照費用類別進行明細核算，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費、促銷費等。銷售費用的核算應(yīng)遵循公司費用報銷制度的規(guī)定，確保費用支出真實、合理、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的費用支出，不得在銷售費用中列支。5.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)定期編制銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)報表，包括銷售收入明細表、銷售成本明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款明細表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進行審核和報送。審核重點包括報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的一致性以及報表格式的規(guī)范性。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對銷售部財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查銷售業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、費用支出的合理性等。內(nèi)部審計部門在審計過程中，有權(quán)查閱銷售部相關(guān)的財務(wù)憑證、合同文件、報表資料等，向銷售部員工詢問有關(guān)情況，并要求提供必要的說明和解釋。內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。對于違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。2.財務(wù)自查自糾銷售部應(yīng)定期組織財務(wù)自查自糾工作，對本部門的財務(wù)工作進行全面檢查和梳理。自查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、費用支出合規(guī)性、應(yīng)收賬款管理等。銷售部在自查過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時進行整改，并將整改情況書面報告公司財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)對銷售部的自查自糾情況進行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保問題得到有效解決。3.外部監(jiān)督檢查公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)機關(guān)的稅收檢查、審計機關(guān)的審計等。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)及時整改落實，并按照要求報送相關(guān)資料和報告。公司應(yīng)加強與外部監(jiān)督檢查部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解國家政策法規(guī)的變化，確保公司銷售業(yè)務(wù)財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。六、財務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售業(yè)務(wù)面臨的財務(wù)風(fēng)險進行識別和評估，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、資金風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等。對于識別出的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)分析其發(fā)生的可能性和影響程度，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.信用風(fēng)險管理建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和分類。根據(jù)客戶信用等級，制定不同的信用政策，如信用額度控制、付款期限設(shè)定等。加強對客戶信用狀況的跟蹤和監(jiān)控，及時調(diào)整信用政策。對于信用狀況惡化的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如限制發(fā)貨、加強催收等。3.資金風(fēng)險管理合理安排銷售資金回籠計劃，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。加強對銷售收款的管理，及時催收逾期賬款，提高資金使用效率。優(yōu)化資金配置，根據(jù)公司經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金儲備水平，防范資金短缺風(fēng)險。同時，合理利用