PAGE武漢大學(xué)資助財(cái)務(wù)制度總則制定目的本制度旨在規(guī)范武漢大學(xué)資助財(cái)務(wù)行為，確保資助資金的合理使用、安全管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校資助工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)教育公平，助力學(xué)生成長(zhǎng)成才。制定依據(jù)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等，以及教育部、財(cái)政部關(guān)于高校學(xué)生資助工作的政策文件要求，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。適用范圍本制度適用于武漢大學(xué)各類學(xué)生資助項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括獎(jiǎng)助學(xué)金、助學(xué)貸款、勤工助學(xué)、學(xué)費(fèi)減免、臨時(shí)困難補(bǔ)助等資金的收支管理?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資助財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.公正公平原則：資助資金的分配和使用應(yīng)遵循公正公平的原則，確保符合條件的學(xué)生都能獲得相應(yīng)的資助。3.專款專用原則：各類資助資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于規(guī)定的資助項(xiàng)目和學(xué)生。4.公開(kāi)透明原則：資助財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開(kāi)透明，接受學(xué)校師生和社會(huì)監(jiān)督。5.績(jī)效導(dǎo)向原則：注重資助資金的使用績(jī)效，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資助目標(biāo)。資助資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校學(xué)生資助工作計(jì)劃、學(xué)生人數(shù)、資助標(biāo)準(zhǔn)以及國(guó)家和學(xué)校相關(guān)政策要求，參考上一年度資助資金實(shí)際使用情況，編制本年度資助資金預(yù)算。2.編制流程：各資助項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)提出本項(xiàng)目的預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，納入學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整：因政策變化、學(xué)生人數(shù)變動(dòng)、資助標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等原因需要調(diào)整資助資金預(yù)算的，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審批后進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行1.責(zé)任分工：各資助項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)本項(xiàng)目資助資金的具體使用和管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相匹配。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資助資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.執(zhí)行監(jiān)控：建立資助資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查找原因，采取有效措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行考核：將資助資金預(yù)算執(zhí)行情況納入學(xué)校對(duì)各部門的績(jī)效考核體系，對(duì)執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問(wèn)責(zé)。資助資金收入管理獎(jiǎng)助學(xué)金收入1.來(lái)源渠道：獎(jiǎng)助學(xué)金收入主要包括國(guó)家獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)校獎(jiǎng)學(xué)金、社會(huì)捐贈(zèng)獎(jiǎng)助學(xué)金等。2.收取方式：國(guó)家獎(jiǎng)助學(xué)金由財(cái)政部門直接撥付至學(xué)校賬戶；學(xué)校獎(jiǎng)學(xué)金由學(xué)校按照規(guī)定的評(píng)審程序和標(biāo)準(zhǔn)評(píng)定后發(fā)放；社會(huì)捐贈(zèng)獎(jiǎng)助學(xué)金由捐贈(zèng)方按照協(xié)議將資金匯入學(xué)校指定賬戶。3.收入確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)獎(jiǎng)助學(xué)金收入，確保收入準(zhǔn)確、完整入賬。助學(xué)貸款收入1.貸款發(fā)放：助學(xué)貸款由銀行發(fā)放至學(xué)校賬戶，學(xué)校根據(jù)學(xué)生實(shí)際貸款金額和學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，將貸款資金足額劃轉(zhuǎn)到學(xué)校相關(guān)賬戶，用于支付學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用。2.利息收入：學(xué)校按照國(guó)家規(guī)定的利率標(biāo)準(zhǔn)，向貸款學(xué)生收取貸款利息。貸款利息收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。3.收入核對(duì)：財(cái)務(wù)部門定期與銀行核對(duì)助學(xué)貸款發(fā)放和回收情況，確保貸款信息準(zhǔn)確無(wú)誤。勤工助學(xué)收入1.崗位設(shè)置：學(xué)校根據(jù)教學(xué)、科研和管理工作需要，合理設(shè)置勤工助學(xué)崗位，明確崗位要求和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)。2.酬金發(fā)放：學(xué)生完成勤工助學(xué)任務(wù)后，由用人單位按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序發(fā)放酬金。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)勤工助學(xué)酬金發(fā)放情況進(jìn)行審核和監(jiān)督。3.收入管理：勤工助學(xué)收入納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，專項(xiàng)用于支付學(xué)生勤工助學(xué)酬金，不得挪作他用。學(xué)費(fèi)減免收入1.減免對(duì)象：學(xué)費(fèi)減免對(duì)象為家庭經(jīng)濟(jì)困難且符合學(xué)校規(guī)定減免條件的學(xué)生。2.減免程序：學(xué)生本人提出申請(qǐng)，經(jīng)所在學(xué)院審核，報(bào)學(xué)校學(xué)生資助管理部門審批后，由財(cái)務(wù)部門辦理學(xué)費(fèi)減免手續(xù)。3.收入核算：學(xué)費(fèi)減免收入按照實(shí)際減免金額進(jìn)行核算，沖減學(xué)校學(xué)費(fèi)收入。臨時(shí)困難補(bǔ)助收入1.補(bǔ)助對(duì)象：臨時(shí)困難補(bǔ)助對(duì)象為因突發(fā)事件、重大疾病等原因?qū)е录彝ソ?jīng)濟(jì)困難的學(xué)生。2.補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：學(xué)校根據(jù)學(xué)生實(shí)際困難情況，制定合理的臨時(shí)困難補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。3.發(fā)放程序：學(xué)生提出申請(qǐng)，經(jīng)所在學(xué)院核實(shí)，報(bào)學(xué)校學(xué)生資助管理部門審批后，由財(cái)務(wù)部門發(fā)放臨時(shí)困難補(bǔ)助資金。資助資金支出管理獎(jiǎng)助學(xué)金支出1.發(fā)放方式：獎(jiǎng)助學(xué)金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式直接發(fā)放至學(xué)生個(gè)人銀行賬戶。2.發(fā)放時(shí)間：按照國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的時(shí)間及時(shí)發(fā)放獎(jiǎng)助學(xué)金，確保學(xué)生按時(shí)足額領(lǐng)取。3.發(fā)放記錄：財(cái)務(wù)部門建立獎(jiǎng)助學(xué)金發(fā)放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)放時(shí)間、金額、學(xué)生姓名、賬號(hào)等信息，以備查詢和核對(duì)。助學(xué)貸款支出1.支出范圍：助學(xué)貸款支出主要用于支付學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用，不得用于其他用途。2.支付流程：學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)生實(shí)際應(yīng)繳納的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)金額，從助學(xué)貸款賬戶中足額劃轉(zhuǎn)到學(xué)校相關(guān)賬戶，用于支付學(xué)生費(fèi)用。3.還款管理：學(xué)校負(fù)責(zé)組織學(xué)生辦理助學(xué)貸款還款手續(xù)，及時(shí)提醒學(xué)生按時(shí)還款。對(duì)逾期未還款的學(xué)生，按照國(guó)家和學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。勤工助學(xué)支出1.支出標(biāo)準(zhǔn)：按照學(xué)校規(guī)定的勤工助學(xué)酬金標(biāo)準(zhǔn)支付學(xué)生酬金。2.支出審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)勤工助學(xué)酬金發(fā)放申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保酬金發(fā)放符合規(guī)定。3.支出核算：勤工助學(xué)支出按照實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行核算，計(jì)入學(xué)校相關(guān)費(fèi)用科目。學(xué)費(fèi)減免支出1.支出核算：學(xué)費(fèi)減免支出按照實(shí)際減免金額沖減學(xué)校學(xué)費(fèi)收入。2.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保學(xué)費(fèi)減免支出準(zhǔn)確反映在學(xué)校財(cái)務(wù)賬目中。臨時(shí)困難補(bǔ)助支出1.支出審批：臨時(shí)困難補(bǔ)助支出嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保補(bǔ)助資金用于真正需要幫助的學(xué)生。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)學(xué)生實(shí)際困難情況，合理確定臨時(shí)困難補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，確保補(bǔ)助金額能夠解決學(xué)生的實(shí)際困難。3.支出記錄：財(cái)務(wù)部門建立臨時(shí)困難補(bǔ)助支出臺(tái)賬，記錄補(bǔ)助時(shí)間、金額、學(xué)生姓名等信息。資助資金核算與賬務(wù)處理核算原則資助資金核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)科目設(shè)置在學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目體系中，設(shè)置專門的資助資金會(huì)計(jì)科目，對(duì)各類資助資金的收支進(jìn)行明細(xì)核算。具體科目包括：“獎(jiǎng)助學(xué)金收入”“助學(xué)貸款收入”“勤工助學(xué)收入”“學(xué)費(fèi)減免收入”“臨時(shí)困難補(bǔ)助收入”“獎(jiǎng)助學(xué)金支出”“助學(xué)貸款支出”“勤工助學(xué)支出”“學(xué)費(fèi)減免支出”“臨時(shí)困難補(bǔ)助支出”等。賬務(wù)處理流程1.收入賬務(wù)處理：各類資助資金收入到賬后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”等科目，貸記相應(yīng)的資助資金收入科目。2.支出賬務(wù)處理：資助資金支出時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的支出申請(qǐng)和相關(guān)憑證，借記相應(yīng)的資助資金支出科目，貸記“銀行存款”等科目。3.期末結(jié)轉(zhuǎn)：期末，將各類資助資金收入和支出科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)到“本期盈余”等科目，確保資助資金收支核算的準(zhǔn)確性和完整性。資助資金監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資助資金的收支管理進(jìn)行日常監(jiān)督，審核資助資金預(yù)算執(zhí)行情況、收支憑證的真實(shí)性和合法性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門監(jiān)督：審計(jì)部門定期對(duì)資助資金進(jìn)行審計(jì)，檢查資助資金的使用效益、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督：紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)資助資金管理過(guò)程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問(wèn)題。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、教育部門監(jiān)督：積極配合財(cái)政、教育部門對(duì)資助資金的專項(xiàng)檢查和審計(jì)，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保資助資金使用符合國(guó)家政策要求。2.接受社會(huì)監(jiān)督：通過(guò)學(xué)校官網(wǎng)等渠道公開(kāi)資助資金管理信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。檢查與整改1.定期檢查：學(xué)校定期組織對(duì)資助資金管理情況進(jìn)行檢查，形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。2.整改落實(shí)：相關(guān)部門和單位按照整改意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行整改，確保資助資金管理規(guī)范、安全、有效。對(duì)整改不力的部門和單位，進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。資助資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：對(duì)資助資金管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括資金安全風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.資金安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)資助資金賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，確保資金安全。建立資金安全預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金安全問(wèn)題。2.政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：密切關(guān)注國(guó)家政策變化，及時(shí)調(diào)整資助資金管理政策和制度，確保資助工作符合政策要求。加強(qiáng)與財(cái)政、教育部門的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策支持。3.管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：完善資助資金管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理水平。加強(qiáng)對(duì)資助工作人員的培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)能力和責(zé)任意識(shí)。4.道德風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)對(duì)資助工作人員的職業(yè)道德教育，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制，嚴(yán)肅查處違規(guī)違紀(jì)行為，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。信息管理與公開(kāi)信息管理1.建立資助信息系統(tǒng)：學(xué)校建立資助信息系統(tǒng)，對(duì)資助學(xué)生信息、資金收支情況、評(píng)審結(jié)果等進(jìn)行全面管理，實(shí)現(xiàn)信息的集中存儲(chǔ)、查詢和統(tǒng)計(jì)分析。2.數(shù)據(jù)維護(hù)：定期對(duì)資助信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。信息公開(kāi)1.公開(kāi)內(nèi)容：通過(guò)學(xué)校官網(wǎng)等渠道公開(kāi)資助政策、申請(qǐng)條件、評(píng)審程序、資助名單、