PAGE殘疾人就業(yè)基地財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范殘疾人就業(yè)基地（以下簡稱“基地”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障基地各項工作的順利開展，促進殘疾人就業(yè)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國殘疾人保障法》、相關(guān)財務(wù)會計準則以及國家和地方關(guān)于殘疾人就業(yè)扶持的政策法規(guī)制定。（三）適用范圍本制度適用于基地內(nèi)所有涉及財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等活動的部門和人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映基地的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋基地財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)基地的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置基地設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責基地的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責和分工，確保財務(wù)工作的有序進行。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責基地的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算方案。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期向基地管理層匯報財務(wù)狀況。審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)預(yù)算、決算工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)基地的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)涵蓋基地的各類收入來源，如財政撥款、就業(yè)服務(wù)收入、捐贈收入等；支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、設(shè)備購置費用、固定資產(chǎn)折舊等各項支出。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際需求，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交基地管理層審議。（二）預(yù)算審批經(jīng)基地管理層審議通過的財務(wù)預(yù)算，報上級主管部門備案后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，嚴格控制各項支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行工作，嚴格按照預(yù)算規(guī)定使用資金，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等，并報上級主管部門批準。四、收入管理（一）收入范圍基地的收入主要包括以下幾類：1.財政撥款：指政府部門給予基地的用于支持殘疾人就業(yè)工作的專項資金。2.就業(yè)服務(wù)收入：基地為殘疾人提供就業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹、就業(yè)指導(dǎo)等服務(wù)所取得的收入。3.捐贈收入：社會各界對基地的捐贈款項。4.其他收入：如利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認和核算。收入的確認應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保收入的真實性和合法性。2.財政撥款應(yīng)按照撥款文件規(guī)定的用途和金額進行核算，?？顚Ｓ?。就業(yè)服務(wù)收入應(yīng)根據(jù)實際提供服務(wù)的情況和收費標準進行核算。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定進行核算。其他收入應(yīng)按照實際發(fā)生的金額進行核算。3.財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地記錄各項收入，編制收入報表，定期向基地管理層匯報收入情況。（三）收入票據(jù)管理1.基地應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。票據(jù)的種類、格式和使用范圍應(yīng)符合財政部門的要求。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、使用和核銷工作。票據(jù)使用人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得虛開、多開或不開票據(jù)。3.票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。票據(jù)核銷時，應(yīng)確保票據(jù)的開具金額與實際收入金額一致，如有不符，應(yīng)查明原因并進行處理。五、支出管理（一）支出分類基地的支出分為以下幾類：1.人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)經(jīng)費：用于開展殘疾人就業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的各項費用，如培訓(xùn)教材費、場地租賃費、設(shè)備購置費用等。3.行政辦公費：包括辦公設(shè)備購置、辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。4.固定資產(chǎn)購置與折舊：用于購置固定資產(chǎn)的費用以及固定資產(chǎn)的折舊費用。5.其他支出：不屬于上述分類的其他支出。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行。一般支出由部門負責人審核后報財務(wù)負責人審批；重大支出或涉及金額較大的支出，應(yīng)經(jīng)基地管理層集體研究決定后，由財務(wù)負責人審批。2.支出審批應(yīng)嚴格把關(guān)，確保支出的合理性、合法性和真實性。審批人員應(yīng)認真審核支出的內(nèi)容、金額、用途等，對不符合規(guī)定的支出不予批準。3.對于涉及政府采購的支出，應(yīng)按照政府采購的相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保采購過程的合規(guī)性。（三）支出核算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出的準確記錄和反映。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得混淆或隨意變更。2.嚴格控制各項支出的標準和范圍，杜絕不合理支出。對于超標準、超范圍的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.定期對支出情況進行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)支出中存在的問題，并采取措施加以改進。如發(fā)現(xiàn)異常支出或存在潛在風(fēng)險的支出，應(yīng)及時進行調(diào)查和處理。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進行。報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人應(yīng)審核費用報銷單的真實性和合理性，簽字確認后報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人應(yīng)重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額是否符合規(guī)定。3.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的費用報銷單進行支付。支付方式應(yīng)符合財務(wù)制度的規(guī)定，確保資金安全支付。對于不符合報銷規(guī)定的費用，出納人員有權(quán)拒絕支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進行保管，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫、公款私存等違規(guī)行為。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款存在未達賬項或其他異常情況，應(yīng)及時與銀行溝通并查明原因。加強對銀行存款的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要資料，防止銀行存款被盜用或挪用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循政府采購的相關(guān)規(guī)定，確保采購過程的合規(guī)性和透明度。固定資產(chǎn)購置前，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高、質(zhì)量可靠的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)的申請應(yīng)報經(jīng)基地管理層批準后，方可實施。2.固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，確保折舊計提的準確性和合理性。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，對清查結(jié)果進行詳細記錄。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷，并追究相關(guān)責任人的責任。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認與計量基地擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行確認和計量。無形資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)按照取得時的實際成本確定。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計準則的規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)的攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷，攤銷方法應(yīng)符合相關(guān)會計準則的要求。攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)準確計算無形資產(chǎn)的攤銷金額，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面、準確地反映基地的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進行編制，確保財務(wù)信息披露的規(guī)范性和一致性。財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋基地公章。審核后的財務(wù)報告應(yīng)及時報送基地管理層以及上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，為基地管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，揭示基地財務(wù)活動中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和工具，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，確保分析結(jié)果的準確性和可靠性。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提交基地管理層審議，并作為制定財務(wù)政策、經(jīng)營決策和預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對基地的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和合法性。審計報告應(yīng)及時報送基地管理層，并提出改進建議。3.基地管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，定期聽