PAGE武館財務制度一、總則（一）目的為加強本武館財務管理，規(guī)范財務行為，確保武館各項財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障武館健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本武館實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本武館全體員工及與武館財務相關的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：武館財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，依法處理各項財務關系。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映武館財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋武館所有財務收支及相關經(jīng)濟活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算、報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、分析和報告，以便及時掌握財務狀況，做出合理決策。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)武館經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置武館設立獨立的財務部門，負責武館財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責1.財務負責人全面負責武館財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為武館決策提供財務支持。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析和報告。建立健全武館財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，加強財務內部控制，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護武館良好的財務外部環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責武館各項收入、成本、費用的核算和管理，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務報表的編制和報送，及時準確地向武館管理層及相關部門提供財務信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料。3.出納人員負責武館現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結，編制現(xiàn)金日報表，及時反映現(xiàn)金收支情況。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。三、財務預算管理（一）預算編制1.武館應于每年年末制定下一年度財務預算，預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則。2.各部門應根據(jù)武館年度經(jīng)營目標和工作任務，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。3.財務部門負責對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制武館年度財務預算草案，提交武館管理層審議。4.武館管理層根據(jù)審議結果，對年度財務預算草案進行調整和完善，形成正式的年度財務預算方案，報武館董事會批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.武館各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施各項經(jīng)營活動，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期將預算執(zhí)行情況與預算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調整事項，各部門應及時向財務部門報告，并說明原因和調整建議。財務部門應會同相關部門進行審核，提出處理意見，報武館管理層批準后執(zhí)行。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，各部門應提出書面申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算執(zhí)行的影響。2.財務部門負責對預算調整申請進行審核，并結合武館實際經(jīng)營情況進行分析評估，提出審核意見。3.預算調整申請經(jīng)武館管理層審議通過后，報武館董事會批準。未經(jīng)批準，不得擅自調整預算。四、收入管理（一）學費收入1.武館應按照物價部門核定的收費標準收取學費，不得擅自提高或降低收費標準。2.學費收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。財務部門應按照規(guī)定的會計核算方法進行核算，確保學費收入的真實性和準確性。3.對于學員退學、休學等情況，應按照武館相關規(guī)定辦理退費手續(xù)，并及時沖減學費收入。退費金額應嚴格按照實際繳納的學費金額扣除已發(fā)生的相關費用后計算確定。（二）其他收入1.武館的其他收入包括培訓教材銷售收入、場地租賃收入、賽事活動收入等。2.各項其他收入應按照相關合同或協(xié)議約定及時收取，并按照規(guī)定的會計核算方法進行核算。3.對于場地租賃收入、賽事活動收入等，應在簽訂合同或協(xié)議時明確收入金額、支付方式、支付時間等條款，并嚴格按照合同約定執(zhí)行。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括教練薪酬、學員教材費、場地租賃費、訓練器材購置費用等與教學訓練直接相關的費用。2.間接成本：包括管理人員薪酬、辦公費、水電費、差旅費、折舊費等與武館運營管理相關的費用。3.期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等不計入成本核算對象，直接計入當期損益的費用。（二）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制職責，加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督。2.對于直接成本，應根據(jù)教學訓練計劃和學員人數(shù)合理安排教練薪酬、教材費、器材購置等費用，嚴格控制成本支出。3.對于間接成本和期間費用，應制定費用預算，嚴格按照預算控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。4.加強對成本費用的分析和考核，定期對各部門成本費用控制情況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。（三）費用報銷管理1.武館員工應按照規(guī)定的費用報銷流程辦理費用報銷手續(xù)。費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報銷憑證應按照武館財務制度規(guī)定的格式填寫，內容完整、字跡清晰，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息。3.費用報銷審批應按照武館授權審批制度執(zhí)行，各級審批人員應認真審核報銷憑證，確保報銷事項真實、合理、合規(guī)。4.財務部門應嚴格按照費用報銷制度對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求報銷人員補充或更正。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理武館應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應按照銀行核定的標準執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應通過合法合規(guī)的渠道進行，嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理武館應按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報武館管理層批準。財務部門應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行存款的安全管理，設置必要的安全防護措施，防止銀行存款被盜用或挪用。3.應收賬款管理武館應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款應查明原因，采取有效措施進行催收。如確實無法收回的應收賬款，應按照武館規(guī)定的審批程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置武館購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)前應進行充分的市場調研和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合武館實際需要，性價比合理。固定資產(chǎn)購置應簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、質量標準、售后服務等條款，確保資產(chǎn)采購的合法性和合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)折舊武館應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行賬務處理。固定資產(chǎn)折舊應計入相關成本費用，準確反映武館經(jīng)營成本。3.固定資產(chǎn)清查武館應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作應由財務部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進行。清查盤點過程中應詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認武館的無形資產(chǎn)主要包括商標權、專利權、著作權等。無形資產(chǎn)應按照國家相關法律法規(guī)和武館實際情況進行確認和計量。對于符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，應及時進行賬務處理，確認為武館的無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷武館應按照規(guī)定的攤銷方法對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷期限應根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。財務部門應定期計算無形資產(chǎn)攤銷額，并進行賬務處理。無形資產(chǎn)攤銷應計入相關成本費用，準確反映武館經(jīng)營成本。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.武館應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映武館財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應由財務負責人審核簽字，并加蓋武館公章。3.武館應按照規(guī)定的時間和要求，及時向武館管理層、股東及相關部門報送財務報告。（二）財務分析1.財務部門應定期對武館財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為武館決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容。2.財務分析應采用科學合理的分析方法，結合武館實際情況，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘，找出存在的問題和潛在風險，并提出相應的建議和措施。3.財務分析報告應及時報送武館管理層，為武館管理層決策提供參考依據(jù)。武館管理層應根據(jù)財務分析報告，及時調整經(jīng)營策略和財務管理措施，確保武館健康穩(wěn)定發(fā)展。八、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.武館應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務核算流程和財務審批程序，確保財務活動合法合規(guī)、安全有效。2.財務內部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務報告等各個方面，形成完整的內部控制體系。3.定期對財務內部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。隨著武館業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時調整和完善內部控制制度，防范財務風險。（二）內部審計監(jiān)督1.武館應設立獨立的內部審計部門，負責對武館財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，對武館財務