PAGE餐飲小企業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲小企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本餐飲小企業(yè)及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)依據(jù)。建立健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門及其他外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系。會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，選定適合的會計(jì)政策，如會計(jì)期間、記賬本位幣、會計(jì)核算方法等。對于會計(jì)估計(jì)，應(yīng)基于謹(jǐn)慎性原則，合理估計(jì)可能發(fā)生的資產(chǎn)減值、收入確認(rèn)、費(fèi)用分?jǐn)偟仁马?xiàng)。2.會計(jì)憑證與賬簿設(shè)置會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。3.會計(jì)核算流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交會計(jì)部門。會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，如支付職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、獎金、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出等。核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額留存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)現(xiàn)金盤點(diǎn)，定期由出納人員自行盤點(diǎn)和財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、保管和注銷制度。3.資金審批與支付建立資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和審批權(quán)限。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批；重大資金支出需經(jīng)過董事會或股東會審議通過。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和用途進(jìn)行，確保資金使用的合規(guī)性。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供餐飲服務(wù)時確認(rèn)收入。2.收入核算方法按照不同的菜品、酒水、服務(wù)項(xiàng)目等設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行收入核算。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時將收款情況與相關(guān)單據(jù)核對，編制收入日報表，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)收入日報表和相關(guān)原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入的準(zhǔn)確記錄。3.應(yīng)收賬款管理對于掛賬消費(fèi)的客戶，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶信息、消費(fèi)金額、消費(fèi)時間等。定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的催收措施。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算對象與方法成本核算對象：以菜品、酒水等為成本核算對象，分別核算其成本。成本核算方法：采用實(shí)際成本法，按照食材采購成本、加工成本、直接人工成本等歸集計(jì)算菜品成本。2.食材采購成本管理建立食材采購管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保食材質(zhì)量和價格合理。采購人員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，倉庫管理人員對入庫食材進(jìn)行驗(yàn)收，核對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，并填制入庫單。財務(wù)部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄食材采購成本。3.加工成本管理合理安排廚房人員，制定標(biāo)準(zhǔn)的加工流程，控制加工過程中的食材損耗。記錄加工過程中的直接人工成本，如廚師工資、獎金等，以及其他間接成本，如水電費(fèi)、燃料費(fèi)等。定期對加工成本進(jìn)行分析，查找成本變動原因，采取措施降低成本。4.費(fèi)用分類與控制營業(yè)費(fèi)用：包括店面租金、裝修費(fèi)攤銷、水電費(fèi)、物料消耗、廣告宣傳費(fèi)、員工薪酬等。應(yīng)制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，定期對費(fèi)用進(jìn)行分析，確保費(fèi)用支出的合理性。管理費(fèi)用：涵蓋管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。加強(qiáng)對管理費(fèi)用的審批和監(jiān)控，杜絕不合理的費(fèi)用開支。財務(wù)費(fèi)用：主要是利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費(fèi)用。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，核對數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，填制驗(yàn)收單。財務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄固定資產(chǎn)原值。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、殘值率等確定折舊率和折舊額。定期編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)提。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，確保賬實(shí)相符。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入扣除相關(guān)費(fèi)用后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確定企業(yè)的納稅稅種、稅率等。按時進(jìn)行納稅申報，如實(shí)填報納稅申報表，報送相關(guān)稅務(wù)資料，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。認(rèn)真履行納稅義務(wù)，足額繳納各項(xiàng)稅款。2.發(fā)票管理建立發(fā)票管理制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和繳銷工作。嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和相關(guān)發(fā)票資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)分析內(nèi)容償債能力分析：計(jì)算流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析企業(yè)償還債務(wù)的能力。營運(yùn)能力分析：通過計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)營效率。盈利能力分析：分析毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，了解企業(yè)的盈利水平。現(xiàn)金流量分析：分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、投資活動現(xiàn)金流量凈額、籌資活動現(xiàn)金流量凈額等，評估企業(yè)現(xiàn)金流量狀況和資金運(yùn)作能力。3.財務(wù)分析報告根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，撰寫財務(wù)分析報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。十、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。提高財務(wù)管理效率，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度崗位分離制度：明確財務(wù)各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離，如出納與會計(jì)、財務(wù)審批與執(zhí)行等崗位不得由同一人兼任。授權(quán)審批制度：規(guī)定各類財務(wù)事項(xiàng)的審批流程和審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。財產(chǎn)清查制度：定期對企業(yè)財產(chǎn)進(jìn)行清查盤