PAGE虧損企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范虧損企業(yè)的財務管理行為，加強財務內部控制，確保企業(yè)財務信息的真實性、準確性和完整性，為企業(yè)改善經營狀況、實現(xiàn)扭虧為盈提供有力的財務支持和決策依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)可靠。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財務活動，無遺漏。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，滿足管理決策需要。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.設立獨立的財務部門，負責企業(yè)財務管理工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務崗位，包括財務經理、會計、出納等。（二）財務人員職責1.財務經理職責全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織財務預算編制、執(zhí)行和分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督。2.會計職責負責財務核算工作，編制會計憑證、賬簿和報表。審核原始憑證，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務印章。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門會同各業(yè)務部門，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和經營計劃，編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮企業(yè)內外部環(huán)境因素。3.預算內容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本費用控制率、利潤增長率等。3.根據(jù)考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的部門進行懲罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)。2.收入確認應滿足商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件。（二）收入核算與管理1.財務部門應及時、準確地記錄銷售收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.加強對銷售合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時催收貨款。3.對于逾期未收回的貨款，應建立催收臺賬，采取有效措施進行催收。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費等。4.管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。5.財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，分解到各部門和各崗位。2.加強對成本費用的日常監(jiān)控，嚴格控制各項費用支出。3.建立成本費用分析制度，定期分析成本費用變動原因，提出改進措施。（三）成本費用核算1.按照規(guī)定的成本核算方法，準確計算產品成本和期間費用。2.成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和一致性原則。3.財務部門應定期編制成本費用報表，為管理層提供成本費用信息。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額。3.建立貨幣資金盤點制度，確保貨幣資金的安全。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、欠款金額、賬齡等。2.加強對應收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對賬目。3.對于長期拖欠的應收賬款，應采取法律手段進行催收。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。2.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。3.加強對存貨跌價準備的計提和管理，合理反映存貨價值。（四）固定資產管理1.建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、折舊、處置等情況。2.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.及時辦理稅務登記，按照規(guī)定的期限和內容申報納稅。2.準確計算應納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.識別和評估稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時解決稅務問題。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。3.財務報告應真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析指標包括償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，提出改進措施和建議。九、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.確保財務信息真實準確。3.提高財務管理效率。4.防范財務風險。（二）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，包括崗位責任制、授權審批制度、財務風險管理制度等。2.明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離。3