PAGE按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)均有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。5.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。2.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)和建議。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。5.做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)職責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.廉潔自律，抵制各種利益誘惑。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以確定本期收入和費(fèi)用。2.遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則，正確計(jì)算當(dāng)期損益。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合規(guī)范要求，內(nèi)容完整，字跡清晰，手續(xù)齊全。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、審核和裝訂，妥善保管。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本。3.加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，確保籌資合法合規(guī)，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的合理需要。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核和監(jiān)督，防止資金浪費(fèi)和濫用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。3.定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和對(duì)賬，確保資金賬實(shí)相符。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需要和預(yù)算安排，進(jìn)行可行性研究和論證。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商和價(jià)格。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，折舊年限按照國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。2.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保貨幣資金安全。3.嚴(yán)格控制貨幣資金的收支，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，及時(shí)與客戶溝通，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。2.定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和短缺。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.正確劃分各種成本費(fèi)用的界限，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的問題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核和監(jiān)督，防止不合理報(bào)銷。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的利潤(rùn)。2.利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過后執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供