PAGE市場營銷公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范市場營銷公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[市場營銷公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，確保財務工作有章可循、規(guī)范操作。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立有效的內(nèi)部控制機制，防范財務風險，確保財務工作的安全與高效。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供準確的財務信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算、成本控制等相關工作，確保公司財務工作的規(guī)范化和科學化。3.負責公司資金管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率，確保資金安全。4.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，對投資、融資、利潤分配等方案進行財務評估和分析，提出專業(yè)意見。6.負責公司財務檔案管理，妥善保管各類財務憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，審核各項財務收支，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財務分析工作，為公司決策提供財務信息支持和建議。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務外部環(huán)境。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務團隊整體素質(zhì)。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責財務報表的編制工作，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，并按時報送相關部門。負責公司稅務申報、繳納及稅務資料的整理歸檔工作，依法納稅，合理避稅。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保現(xiàn)金及有價證券的安全。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，嚴格按照規(guī)定開具發(fā)票。協(xié)助會計做好財務核算工作，定期與會計核對賬目，確保資金收支準確無誤。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目，根據(jù)公司實際業(yè)務情況進行明細核算。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則進行賬務處理。（四）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權益變動表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表由會計負責編制，財務經(jīng)理審核后報送公司管理層及相關部門。報表編制完成后，應進行財務分析，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門年度資金預算，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。2.資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等內(nèi)容，確保預算的全面性和準確性。3.財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保資金預算的有效執(zhí)行。（二）資金收入管理1.公司各項收入應及時足額入賬，嚴禁截留、挪用、坐支收入。2.銷售部門應及時與客戶溝通，確保銷售款項按時收回。對于逾期未收回的款項，應及時查明原因，采取有效措施進行催收。3.其他收入如租金收入、利息收入等，應按照合同約定及時收取，并進行相應的賬務處理。（三）資金支出管理1.公司各項支出應嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批的支出不得支付。2.支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務經(jīng)理審批，金額較大的支出還需報公司總經(jīng)理審批。3.費用報銷應嚴格按照公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，報銷憑證應真實、合法、有效，嚴禁白條入賬。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。4.資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金支付大額款項。特殊情況下需要現(xiàn)金支付的，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。（四）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌集資金應進行可行性分析，確保資金籌集的合理性和效益性。財務部門應參與資金籌集方案的制定，對籌集資金的成本、風險等進行評估。3.公司應按照借款合同約定按時足額償還借款本息，維護公司良好的信用記錄。對于股權融資，應按照相關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行操作，確保股東權益得到保障。（五）資金風險管理1.公司建立資金風險預警機制，定期對資金狀況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風險。2.加強資金流動性管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。避免因資金短缺或資金閑置導致的財務風險。3.對于重大資金支出或投資項目，應進行風險評估和可行性研究，制定相應的風險應對措施，降低資金風險。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性原則，將成本費用與相應的收入進行配比，準確計算各項業(yè)務的成本費用。（二）成本費用分類及核算方法1.營業(yè)成本營業(yè)成本是指公司在銷售商品、提供勞務過程中發(fā)生的直接成本，包括商品進價成本、勞務成本等。商品進價成本按照實際采購成本核算，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。勞務成本按照提供勞務過程中實際發(fā)生的直接人工、直接材料和其他直接費用核算。2.銷售費用銷售費用是指公司在銷售商品、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、業(yè)務宣傳費、展覽費、銷售傭金、銷售人員薪酬、差旅費、運輸費、裝卸費等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算，準確記錄各項費用的發(fā)生情況。3.管理費用管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、董事會費、咨詢費、訴訟費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。4.財務費用財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算，準確反映公司的籌資成本。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門，明確各部門的成本費用控制責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行情況，對超預算的成本費用支出進行嚴格審批。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，減少不必要的成本費用支出。4.加強成本費用分析與考核，定期對成本費用支出情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備及其他設備、運輸工具、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核后報公司管理層審批。2.固定資產(chǎn)購置應按照公司采購管理制度的規(guī)定進行，通過招標、詢價等方式選擇合適的供應商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術參數(shù)等，確保資產(chǎn)符合購置要求。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限確定。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。3.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但應每年進行減值測試。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在其使用壽命內(nèi)進行攤銷。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層批準后進行處置。2.固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行清理，并將清理費用和殘料價值計入相關科目。3.固定資產(chǎn)處置后，應及時辦理固定資產(chǎn)卡片和賬務核銷手續(xù)，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（五）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務部門牽頭，會同使用部門共同進行。2.固定資產(chǎn)清查應做到賬實相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬，盤虧的固定資產(chǎn)應按照賬面價值核銷，并追究相關責任人的責任。3.固定資產(chǎn)清查結束后，應編制固定資產(chǎn)清查報告，詳細說明清查情況、存在問題及處理建議等，報公司管理層審閱。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進行納稅申報。2.財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確無誤。稅務申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各類稅費。3.在納稅申報前，應認真核對各項收入、成本、費用等數(shù)據(jù)，確保計稅依據(jù)的準確性。對于享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應按照規(guī)定辦理相關備案手續(xù)，并準確填報減免稅信息。（二）稅款繳納1.公司應按照稅務機關核定的納稅期限及時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式，確保稅款繳納的安全和便捷。財務部門應定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準確性。（三）稅務風險管理1.公司建立稅務風險管理制度，加強對稅務政策法規(guī)的學習和研究，及時掌握稅收政策變化，合理規(guī)避稅務風險。2.財務部門應定期對公司稅務情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務顧問或稅務機關，確保稅務處理的合規(guī)性。3.加強與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務機關的工作要求和政策導向，積極配合稅務機關的各項檢查工作，維護公司良好的稅務形象。八、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務審批文件等各類與財務工作相關的資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務資料進行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印裝訂，財務報表應按年度整理歸檔。2.財務檔案應分類存放，編制檔案目錄，便于查找和使用。檔案目錄應包括檔案名稱、編號、存放地點、保管期限等信息。3.對于電子財務檔案，應按照規(guī)定進行備份，并存儲在安全可靠的存儲介質(zhì)上。電子檔案應與紙質(zhì)檔案內(nèi)容一致，并按照檔案管理要求進行分類存儲和管理。（三）財務檔案保管期限財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年（如月度、季度財務報表）、5年（如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單等）、10年（如納稅申報表等）、15年（如會計憑證、會計賬簿等）、25年（如現(xiàn)金和銀行存款日記賬）。具體保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。（四）財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自將財務檔案帶出指定地點，不得在檔案上涂改、標記、抽換、損壞。2.外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準，并由財務部門指定專人陪同查閱。查閱人員應遵守公司財務檔案管理制度，不得泄露公司財務機密。3.財務檔案原則上不得外借，確因工作需要借閱的，應填寫借閱申請表，并經(jīng)財務經(jīng)理批準。借閱期限一般不得超過[具體期限]，借閱人員應按時歸還檔案，如有遺失或損壞，應承擔相應的賠償責任。（五）財務檔案銷毀1.財務檔案保管期滿需要銷毀的，應由財務部門提出銷毀申請，編制財務檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、編號、數(shù)量、起止年度等內(nèi)容。2