PAGE財政部基本建財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司基本建設(shè)財務(wù)行為，加強基本建設(shè)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障公司基本建設(shè)項目的順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基本建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確?；窘ㄔO(shè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.專款專用原則：基本建設(shè)資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于規(guī)定的建設(shè)項目。3.效益優(yōu)先原則：注重提高基本建設(shè)資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低建設(shè)成本。4.規(guī)范管理原則：建立健全基本建設(shè)財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.負責(zé)制定公司基本建設(shè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，審批基本建設(shè)項目預(yù)算和年度投資計劃。2.監(jiān)督基本建設(shè)項目的實施情況，協(xié)調(diào)解決項目實施過程中的重大問題。3.對基本建設(shè)財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公司基本建設(shè)財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。2.參與基本建設(shè)項目的可行性研究和預(yù)算編制工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。3.負責(zé)基本建設(shè)資金的籌集、撥付、使用和核算工作，確保資金安全和合理使用。4.定期對基本建設(shè)項目進行財務(wù)分析和評價，為項目決策提供依據(jù)。5.配合相關(guān)部門做好基本建設(shè)項目的竣工驗收和財務(wù)決算工作。（三）項目部門職責(zé)1.負責(zé)基本建設(shè)項目的組織實施和管理工作，確保項目按計劃順利推進。2.編制基本建設(shè)項目預(yù)算和年度投資計劃，報公司管理層審批。3.負責(zé)項目建設(shè)過程中的成本控制和費用管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和審批程序。4.配合財務(wù)部門做好項目資金的籌集、使用和核算工作，及時提供相關(guān)資料。5.負責(zé)基本建設(shè)項目的竣工驗收和資產(chǎn)交付工作，配合財務(wù)部門做好財務(wù)決算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基本建設(shè)項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告和初步設(shè)計文件編制，明確項目建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源和使用計劃等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮項目的實際需求和資金承受能力。3.項目部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制基本建設(shè)項目預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基本建設(shè)項目預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。項目部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織項目實施，確保項目建設(shè)進度和質(zhì)量。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定及時籌集和撥付資金，對資金使用情況進行監(jiān)控和管理，確保資金?？顚Ｓ?。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，項目部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報公司管理層審批。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批意見調(diào)整預(yù)算，并相應(yīng)調(diào)整資金安排。（三）預(yù)算監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全基本建設(shè)項目預(yù)算監(jiān)督機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析。2.財務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報告基本建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。四、資金管理（一）資金籌集1.基本建設(shè)項目資金來源包括自有資金、銀行貸款、財政撥款、社會捐贈等。2.公司應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和渠道，確保資金及時足額到位。3.籌集基本建設(shè)資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確資金來源、金額、使用期限、還款方式等條款，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金撥付1.基本建設(shè)項目資金應(yīng)按照項目進度和合同約定撥付，嚴格執(zhí)行審批程序。2.項目部門應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)實際需要，填寫資金撥付申請單，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對申請單進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門應(yīng)及時將資金撥付到項目實施單位或供應(yīng)商賬戶，確保資金安全和及時使用。（三）資金使用1.基本建設(shè)項目資金必須?？顚Ｓ?，嚴格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.項目實施單位應(yīng)建立健全資金使用管理制度，規(guī)范資金使用審批程序，確保資金使用合法合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目資金使用情況的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（四）資金結(jié)算1.基本建設(shè)項目資金結(jié)算應(yīng)按照合同約定和相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行，確保結(jié)算準確、及時。2.項目實施單位應(yīng)及時辦理工程價款結(jié)算和費用報銷手續(xù)，提供真實、完整的結(jié)算資料。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對結(jié)算資料進行審核，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。3.對于重大資金結(jié)算事項，應(yīng)實行集體決策和審批制度，確保資金結(jié)算安全。五、成本管理（一）成本核算1.基本建設(shè)項目應(yīng)建立健全成本核算制度，按照項目建設(shè)內(nèi)容和成本核算對象進行成本核算。2.成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本包括建筑安裝工程費、設(shè)備購置費、其他費用等，間接成本包括管理費、規(guī)費、利潤、稅金等。3.項目實施單位應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法和程序進行成本核算，及時準確地記錄和反映項目成本發(fā)生情況。（二）成本控制1.公司應(yīng)加強對基本建設(shè)項目成本的控制，建立成本控制目標和考核機制，確保項目成本不超過預(yù)算。2.項目部門應(yīng)在項目實施過程中，嚴格控制工程變更和費用支出，加強對材料、設(shè)備采購和施工隊伍的管理，降低項目成本。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目成本進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，提出改進措施和建議。（三）成本分析1.公司應(yīng)定期對基本建設(shè)項目成本進行分析，了解項目成本構(gòu)成和變化情況，為項目決策和成本控制提供依據(jù)。2.成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。3.項目部門和財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)成本分析結(jié)果，制定針對性的成本控制措施，不斷優(yōu)化項目成本管理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.基本建設(shè)項目所需的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行購置，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品和供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準等條款。3.資產(chǎn)購置資金應(yīng)按照預(yù)算安排和資金管理規(guī)定支付，確保資金安全和合理使用。（二）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，項目部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，確保資產(chǎn)符合合同要求和質(zhì)量標準。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等方面，驗收合格后應(yīng)填寫驗收報告，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)驗收報告和采購合同等資料，及時進行資產(chǎn)入賬核算，確保資產(chǎn)賬實相符。（三）資產(chǎn)使用1.公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全和有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用情況進行檢查和盤點，核實資產(chǎn)使用狀況和價值，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）資產(chǎn)處置1.基本建設(shè)項目結(jié)束后，對于閑置、報廢等不需要的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估和審批，選擇合適的處置方式，如拍賣、轉(zhuǎn)讓、報廢等，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、價值最大化。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和處置結(jié)果，及時進行資產(chǎn)核銷和賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實相符。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.基本建設(shè)項目應(yīng)定期編制財務(wù)報告，反映項目財務(wù)狀況、資金使用情況、成本效益情況等。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、項目成本明細表、資金使用情況表等報表及相關(guān)附注說明。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家相關(guān)財務(wù)制度和會計準則編制，確保報告真實、準確、完整。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對基本建設(shè)項目財務(wù)報告進行分析，了解項目財務(wù)狀況和運行情況，為項目決策和管理提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、成本效益分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出項目存在的問題和風(fēng)險。3.項目部門和財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，制定針對性的改進措施和建議，不斷優(yōu)化項目財務(wù)管理。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全基本建設(shè)項目內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對項目財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目資金使用情況、成本核算情況、資產(chǎn)管理情況等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.項目部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息，接受監(jiān)督檢查。（二）外部審計1.基本建設(shè)項目應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定接受外部審計，確保項目財務(wù)活動合法合規(guī)。2.公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對項目進行年度審計和竣工決算審計，審計報告應(yīng)作為項目驗收和財務(wù)決算的重要依據(jù)。3.項目部門和財務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計工作，提供真實、完整的審計資料，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。（三）責(zé)任追究1.