PAGE工程分包企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工程分包企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本工程分包企業(yè)及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供支持。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用。5.加強(qiáng)成本控制，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。6.配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)管理。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集方式、金額和時(shí)間。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金使用應(yīng)當(dāng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金安全。（三）資金預(yù)算1.編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃。2.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和調(diào)整。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.正確劃分成本費(fèi)用的界限，不得混淆。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.工程成本：包括直接成本和間接成本。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門和項(xiàng)目組。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)，確認(rèn)工程分包收入。（二）收入核算1.及時(shí)記錄和核算工程分包收入。2.確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）利潤(rùn)分配1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.提取法定盈余公積和任意盈余公積。3.向投資者分配利潤(rùn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記及時(shí)辦理稅務(wù)登記，依法納稅。（二）納稅申報(bào)按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）稅務(wù)籌劃合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）財(cái)務(wù)檢查加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。（三）外部審計(jì)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。