PAGE現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金流量的管理，確保公司資金的安全、高效運(yùn)作，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確?，F(xiàn)金流量管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映現(xiàn)金流量信息，為公司財(cái)務(wù)管理和決策提供可靠依據(jù)。二、現(xiàn)金流量管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金流量管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和反饋。3.負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金收支憑證，確保收支合規(guī)、準(zhǔn)確。4.負(fù)責(zé)保管公司現(xiàn)金、有價(jià)證券等資產(chǎn)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)分析公司現(xiàn)金流量狀況，提出優(yōu)化資金配置的建議和措施，為公司決策提供支持。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)和控制，配合財(cái)務(wù)部門做好現(xiàn)金流量預(yù)算的編制工作。2.按照公司現(xiàn)金流量管理制度的要求，及時(shí)辦理業(yè)務(wù)款項(xiàng)的收付，確保資金及時(shí)到賬和合理使用。3.對(duì)本部門的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。（三）審批部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)公司重大現(xiàn)金支出事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保支出符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算的調(diào)整進(jìn)行審批，保證預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍公司現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費(fèi)返還，收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。（二）收款流程1.銷售收款銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確收款方式、金額、期限等條款。銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售人員及時(shí)將銷售訂單、發(fā)貨單等相關(guān)單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，開具發(fā)票，并及時(shí)通知客戶付款?？蛻舾犊顣r(shí)，出納人員收取現(xiàn)金或銀行票據(jù)，并開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、金額、付款單位等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。出納人員將收款情況及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。2.其他收款對(duì)于收到的稅費(fèi)返還、其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將收款憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核收款憑證無誤后，辦理收款手續(xù)，并按照上述銷售收款流程進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）收款核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)銷售收款情況，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。核對(duì)內(nèi)容包括銷售合同金額、實(shí)際收款金額、收款時(shí)間等。2.對(duì)于銀行收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額是否一致，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。（二）支出審批1.一般支出審批公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金支出，按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。支出部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明文件。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納人員辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批對(duì)于金額較大的現(xiàn)金支出事項(xiàng)，如重大投資、大額采購(gòu)等，應(yīng)按照公司重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批。支出部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出項(xiàng)目的背景、目的、金額、資金來源等情況，并附上可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，提出財(cái)務(wù)意見。公司管理層組織相關(guān)部門進(jìn)行論證和評(píng)估，形成決策意見。決策通過后，按照上述一般支出審批流程辦理付款手續(xù)。（三）付款流程1.出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，核對(duì)支出金額、收款單位等信息，確保付款準(zhǔn)確無誤。2.對(duì)于現(xiàn)金支付，出納人員從庫(kù)存現(xiàn)金中支付款項(xiàng)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。3.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，出納人員按照規(guī)定的銀行結(jié)算方式辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。4.付款完成后，出納人員及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，并將付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）支出控制1.公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。對(duì)于確實(shí)需要現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，并控制現(xiàn)金支付的范圍和額度。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金支出情況進(jìn)行分析，檢查支出是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。五、現(xiàn)金流量預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度，每年定期編制現(xiàn)金流量預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)涵蓋公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收支情況。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的現(xiàn)金流量預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的預(yù)算草案，結(jié)合公司年度戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)行綜合平衡和分析，編制公司年度現(xiàn)金流量預(yù)算草案。4.公司年度現(xiàn)金流量預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并說明原因和調(diào)整建議。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分析評(píng)估，提出處理意見，報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大業(yè)務(wù)變動(dòng)等原因?qū)е卢F(xiàn)金流量預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等情況，并附上相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)審批意見，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行，并由財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整后的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。六、現(xiàn)金盤點(diǎn)與清查（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)由出納人員負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)檢查現(xiàn)金的真?zhèn)巍⑼暾院秃弦?guī)性。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)于盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照公司規(guī)定進(jìn)行賠償或處理。（二）現(xiàn)金清查1.公司應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行全面清查，清查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金保管的安全性等。2.現(xiàn)金清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，相關(guān)部門配合參與。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告，總結(jié)清查情況，提出存在的問題和改進(jìn)建議。3.對(duì)于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，完善相關(guān)制度和流程，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理。七、現(xiàn)金流量信息披露（一）信息披露原則公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露現(xiàn)金流量信息。（二）披露內(nèi)容1.公司應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中披露現(xiàn)金流量表，詳細(xì)反映公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出情況。2.公司應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)現(xiàn)金流量的主要構(gòu)成、變動(dòng)原因、現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)的關(guān)系等進(jìn)行分析說明，以便投資