PAGE油品公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范油品公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于油品公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.配比原則：同一會計期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。7.謹(jǐn)慎性原則：對可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計并予以確認(rèn)和計量，對可能取得的收入，不應(yīng)當(dāng)提前確認(rèn)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低公司運(yùn)營成本。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。8.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行。協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，提供財務(wù)支持和服務(wù)。組織財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升。2.會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)成本核算和費(fèi)用控制。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）財務(wù)報告1.公司應(yīng)當(dāng)定期向管理層和股東提供財務(wù)報告，財務(wù)報告包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析說明，并對重大事項(xiàng)進(jìn)行披露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)當(dāng)對資金籌集的成本、風(fēng)險進(jìn)行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。（四）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)當(dāng)建立資金監(jiān)控機(jī)制，對資金的籌集、使用、結(jié)算等情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對資金狀況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行收付，收付憑證應(yīng)當(dāng)及時入賬。公司應(yīng)當(dāng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核算，定期進(jìn)行賬齡分析。公司應(yīng)當(dāng)建立壞賬準(zhǔn)備制度，對可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨的管理，可以采用實(shí)際成本法或計劃成本法進(jìn)行核算。存貨應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等管理。公司應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如果存貨發(fā)生盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后方可購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招投標(biāo)，選擇最優(yōu)的供應(yīng)商和采購價格。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理，并在財務(wù)報表附注中說明。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如果固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后方可取得。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)計提攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理，并在財務(wù)報表附注中說明。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，處置損失應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動的原因。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)當(dāng)為公司決策提供依據(jù)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對利潤進(jìn)行核算。2.利潤核算應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保利潤的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）利潤分配1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定，對利潤進(jìn)行分配。2.利潤分配應(yīng)當(dāng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，按時、足額申報納稅。（三）稅款繳納公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，按時、足額繳納稅款。（四）稅務(wù)籌劃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計。3.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司規(guī)范管理。（二）外部審計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行年度財務(wù)審計。2.外部審計應(yīng)當(dāng)對公司財務(wù)報表的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審計，并出具審計報告。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督。2.財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿于公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)印章等。（二）檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。（三）檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止檔案丟失、損壞和泄密。