PAGE縣區(qū)民政局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范縣區(qū)民政局財(cái)務(wù)管理，確保民政資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障民政事業(yè)健康發(fā)展，更好地服務(wù)于縣區(qū)內(nèi)的困難群體、特殊群體和優(yōu)撫對(duì)象，促進(jìn)社會(huì)公平與和諧。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以及國(guó)家有關(guān)民政財(cái)務(wù)管理的法規(guī)、政策和制度，結(jié)合縣區(qū)民政局實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于縣區(qū)民政局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則涵蓋民政局所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.專款專用原則各類民政專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金按規(guī)定用途發(fā)揮效益。5.效益性原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最少的資金投入實(shí)現(xiàn)最大的社會(huì)效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支核算，確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料真實(shí)、完整、合規(guī)。3.負(fù)責(zé)民政資金的籌集、撥付、使用和監(jiān)督，確保資金安全，提高資金使用效益。4.做好資產(chǎn)管理工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查等工作，及時(shí)整改存在的問題。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的資金預(yù)算，提出資金使用計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施方案。2.按照規(guī)定程序和要求，組織實(shí)施業(yè)務(wù)項(xiàng)目，確保項(xiàng)目順利完成，并對(duì)項(xiàng)目資金使用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目資金的績(jī)效管理工作，提供相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)資料。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)清查等工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)管理中存在的問題。（三）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策負(fù)責(zé)。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門履行職責(zé)，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)管理工作中的重大問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。2.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，形成年度預(yù)算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)縣區(qū)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確各項(xiàng)收支的金額和用途，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)民政資金及時(shí)足額到位，不得截留、挪用。3.嚴(yán)格控制支出進(jìn)度，按照預(yù)算安排合理使用資金，不得超預(yù)算支出。對(duì)于重大項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定支付款項(xiàng)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更、自然災(zāi)害等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)縣區(qū)財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)民政項(xiàng)目資金實(shí)施全過程績(jī)效管理。2.在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)設(shè)定明確、合理的績(jī)效目標(biāo)，并將績(jī)效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績(jī)效指標(biāo)。3.項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決績(jī)效運(yùn)行中存在的問題。4.項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定開展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照縣區(qū)財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入來源清晰、準(zhǔn)確。（二）事業(yè)收入1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理組織開展民政事業(yè)活動(dòng)，依法取得事業(yè)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取，開具合法票據(jù)，確保收入合規(guī)、真實(shí)。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入1.及時(shí)接收上級(jí)部門的補(bǔ)助資金，并按照規(guī)定用途使用。2.對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┢渌杖?.包括捐贈(zèng)收入、利息收入等其他各類收入，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)遵循自愿、合法原則，開具捐贈(zèng)票據(jù)，及時(shí)入賬，并按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定使用。3.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率準(zhǔn)確核算，及時(shí)入賬。（五）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等管理制度。2.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得虛開、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保票據(jù)賬實(shí)相符。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和縣區(qū)有關(guān)工資福利政策，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。規(guī)范職工福利支出，嚴(yán)格控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍內(nèi)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出制定合理的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制支出。加強(qiáng)辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置等管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，節(jié)約使用資金。規(guī)范差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出管理，嚴(yán)格審批程序，控制支出規(guī)模。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目申報(bào)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)民政事業(yè)發(fā)展需求和實(shí)際情況，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃和資金預(yù)算等。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保項(xiàng)目具有必要性、可行性和效益性。2.項(xiàng)目審批財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)行審核，提出審核意見。單位負(fù)責(zé)人根據(jù)審核意見對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審批，重大項(xiàng)目需報(bào)縣區(qū)財(cái)政部門審批。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批復(fù)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同或協(xié)議支付款項(xiàng)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用管理，確保?？顚Ｓ谩＝㈨?xiàng)目實(shí)施臺(tái)賬，及時(shí)記錄項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況等。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，編制項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目效益等。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出事項(xiàng)由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，單位負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出事項(xiàng)或超過一定金額的支出，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)縣區(qū)財(cái)政部門備案。4.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合理性、合法性，確保支出符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷人等信息，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷制度進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。4.報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。對(duì)貨幣資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的清理和催收。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定，辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，進(jìn)行明細(xì)核算。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查定期組織固定資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法取得無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。無形資產(chǎn)取得時(shí)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，按照實(shí)際成本入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按月進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)登記與檔案管理1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各類資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)檔案應(yīng)包括資產(chǎn)購(gòu)置審批文件、合同協(xié)議、發(fā)票、折舊（攤銷）記錄、清查報(bào)告等資料，確保資產(chǎn)檔案完整、準(zhǔn)確。3.資產(chǎn)登記與檔案管理應(yīng)便于查詢和監(jiān)督，為資產(chǎn)管理提供可靠依據(jù)。七、負(fù)債管理（一）借入款項(xiàng)1.嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模，確有必要借入的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.對(duì)借入款項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算，明確借款金額、期限、用途、利率等信息。3.按時(shí)足額償還借款本金和利息，不得逾期拖欠，確保單位信譽(yù)。（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)1.建立健全應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的核算和管理。2.定期對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)支付應(yīng)付款項(xiàng)，催收預(yù)收款項(xiàng)。3.對(duì)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的負(fù)債，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確。（三）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，定期分析單位負(fù)債狀況，合理控制負(fù)債水平。2.制定償債計(jì)劃，確保有足夠的資金按時(shí)償還債務(wù)，避免出現(xiàn)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)禁通過舉借債務(wù)進(jìn)行違規(guī)支出或彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)缺口，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，對(duì)本部門資金使用和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行自我監(jiān)督。4.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持和督促財(cái)務(wù)部門及其他部門履行監(jiān)督職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受縣區(qū)財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。3.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理透明度。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到賬表相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送縣區(qū)財(cái)