PAGE道路清掃財務制度一、總則（一）目的為了加強道路清掃財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障道路清掃工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司從事道路清掃業(yè)務的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，保證財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低運營成本。4.公開透明原則：財務信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，確保財務活動公正、公平。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.開展成本核算與控制，進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。5.負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。6.管理財務檔案，做好財務資料的整理、歸檔和保管工作。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導財務部門日常工作，確保財務工作有序開展。審核重要財務事項，參與公司重大決策，提供財務支持和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助進行成本核算與控制，提供成本分析報告。負責財務檔案的整理和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門應根據(jù)下一年度道路清掃工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門財務預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，編制公司年度財務預算方案。3.年度財務預算方案經(jīng)公司管理層審核通過后，報董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收入和成本費用控制在預算范圍內(nèi)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行進度。發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大時，及時提出預警和調(diào)整建議。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)公司管理層審核、董事會批準后進行調(diào)整。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）收費標準1.道路清掃服務收費標準應根據(jù)當?shù)厥袌鲂星椤⒊杀举M用以及政府相關(guān)規(guī)定等因素合理制定，并報物價部門備案。2.收費標準應明確、公示，確?？蛻羟宄私馐召M項目和金額。（二）收入確認1.按照合同約定或完成道路清掃服務后，確認收入實現(xiàn)。2.收入確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。3.財務人員應及時記錄收入，開具合法有效的發(fā)票，并進行賬務處理。（三）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限等信息。2.定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款。3.對于長期拖欠賬款的客戶，應采取有效措施，如法律訴訟等，確保公司權(quán)益不受損失。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人工成本：包括道路清掃人員工資、獎金、福利等。2.物料成本：掃帚、垃圾袋、清潔劑等清掃所需的物料費用。3.設(shè)備成本：清掃車輛、清掃設(shè)備的購置、維修、保養(yǎng)費用。4.運輸成本：垃圾運輸費用。5.其他成本：水電費、辦公費、差旅費等。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，明確各部門成本費用控制責任。2.加強人工成本管理，合理配置人員，提高勞動效率，控制人員費用增長。3.優(yōu)化物料采購流程，降低物料采購成本，加強物料使用管理，減少浪費。4.做好設(shè)備的日常維護和保養(yǎng)，提高設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。5.合理安排垃圾運輸路線和方式，降低運輸成本。6.嚴格控制其他費用支出，加強費用審批管理，杜絕不合理開支。（三）成本費用核算1.按照成本核算對象和成本項目，進行成本費用的歸集和分配。2.定期進行成本費用核算，編制成本費用報表，分析成本費用變動原因，為成本控制提供依據(jù)。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.優(yōu)先通過內(nèi)部積累、銀行貸款等方式籌集資金，確保資金來源合法、可靠。3.制定資金籌集計劃，明確籌資時間、金額和用途，確保資金及時到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴格按照審批程序辦理資金支付業(yè)務。2.資金使用應遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于道路清掃業(yè)務相關(guān)支出。3.加強資金預算管理，合理安排資金使用順序，提高資金使用效率。（三）資金安全1.加強現(xiàn)金和銀行存款管理，確保資金安全。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全問題。3.加強財務印章和票據(jù)管理，防止印章和票據(jù)被盜用、冒用。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)道路清掃業(yè)務需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層批準后實施。2.固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中說明。（三）固定資產(chǎn)處置1.對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應及時進行清理處置。2.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，通過拍賣、變賣等方式進行處置，確保資產(chǎn)處置收入足額入賬。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報表附注應詳細說明重要財務事項。3.財務報告經(jīng)財務負責人審核、公司管理層批準后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合分析。2.財務分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司決策提供支持。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用情況等進行自查自糾。3.公司內(nèi)部審計部門應定期對財務工作進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部審計1.按照國家規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.積極配