PAGE餐飲進(jìn)銷存財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的進(jìn)銷存財(cái)務(wù)管理流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)成本控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司財(cái)務(wù)安全。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司餐飲業(yè)務(wù)的進(jìn)銷存情況。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。二、進(jìn)銷存管理1.采購(gòu)管理采購(gòu)計(jì)劃各餐飲門店應(yīng)根據(jù)每日經(jīng)營(yíng)情況、庫(kù)存狀況及市場(chǎng)需求，制定合理的食材采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)食材的種類、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等信息。采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)門店負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，確保采購(gòu)數(shù)量既能滿足日常經(jīng)營(yíng)需求，又能避免庫(kù)存積壓。供應(yīng)商選擇建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、交貨期等進(jìn)行綜合評(píng)估。選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材的質(zhì)量安全和穩(wěn)定供應(yīng)。與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括食材規(guī)格、價(jià)格、交貨方式、付款方式、質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購(gòu)流程采購(gòu)人員根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃向供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)詳細(xì)記錄采購(gòu)食材的信息，確保與采購(gòu)計(jì)劃一致。供應(yīng)商按照采購(gòu)訂單要求將食材送達(dá)指定地點(diǎn)。采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)送貨單與采購(gòu)訂單的一致性，包括食材種類、數(shù)量、規(guī)格等。食材到貨后，由門店驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括食材的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等是否符合采購(gòu)訂單要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員在送貨單上簽字確認(rèn)，并將送貨單交財(cái)務(wù)部門作為入賬依據(jù)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的食材，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商處理，如退貨、換貨等，并做好相應(yīng)記錄。2.庫(kù)存管理庫(kù)存盤點(diǎn)定期對(duì)餐飲門店的食材庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。在盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工等。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫(kù)存食材的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，并做好記錄。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制庫(kù)存盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)結(jié)果與庫(kù)存賬目進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧報(bào)告，經(jīng)門店負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。庫(kù)存保管設(shè)立專門的食材倉(cāng)庫(kù)或儲(chǔ)存區(qū)域，確保庫(kù)存食材的安全存放。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防蟲、防火等條件，保證食材質(zhì)量不受影響。對(duì)庫(kù)存食材進(jìn)行分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于管理和查找。按照食材的種類、規(guī)格、保質(zhì)期等因素進(jìn)行分區(qū)管理，避免不同食材相互混淆或積壓過(guò)期。建立庫(kù)存保管制度，明確倉(cāng)庫(kù)管理人員的職責(zé)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存食材進(jìn)行檢查，及時(shí)清理變質(zhì)、損壞或過(guò)期的食材，并做好記錄。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。庫(kù)存核算采用永續(xù)盤存制對(duì)庫(kù)存食材進(jìn)行核算，及時(shí)記錄食材的出入庫(kù)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、領(lǐng)料單等原始憑證，準(zhǔn)確核算庫(kù)存食材的成本。庫(kù)存食材成本核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更核算方法，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.銷售管理銷售記錄餐飲門店應(yīng)建立完善的銷售記錄制度，準(zhǔn)確記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息。銷售記錄應(yīng)包括銷售日期、顧客信息、菜品名稱、數(shù)量、價(jià)格、收款方式等內(nèi)容。收銀員應(yīng)在每筆交易完成后及時(shí)開具銷售小票，并將銷售信息錄入收銀系統(tǒng)。銷售小票應(yīng)作為銷售記錄的原始憑證，妥善保管，以備查詢和核對(duì)。收款管理明確收款方式，包括現(xiàn)金、銀行卡、移動(dòng)支付等。收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收款流程進(jìn)行操作，確保收款的準(zhǔn)確性和安全性。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)核對(duì)當(dāng)日收款金額與銷售記錄金額是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收款情況進(jìn)行核對(duì)和監(jiān)督，確保收款資金及時(shí)足額入賬。對(duì)于收到的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)存入公司指定銀行賬戶，并做好相關(guān)記錄。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋采購(gòu)、庫(kù)存、銷售、成本、費(fèi)用等方面，確保能夠準(zhǔn)確反映公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。主要會(huì)計(jì)科目包括：原材料、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和方法應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2.賬務(wù)處理流程采購(gòu)賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。借記“原材料”或“庫(kù)存商品”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。對(duì)于貨到票未到的情況，應(yīng)在月末暫估入賬，借記“原材料”或“庫(kù)存商品”科目，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款”科目。下月初用紅字沖回，待收到發(fā)票后再按正常程序記賬。庫(kù)存賬務(wù)處理根據(jù)領(lǐng)料單等憑證，核算發(fā)出食材的成本。借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“原材料”或“庫(kù)存商品”科目。庫(kù)存盤點(diǎn)后，根據(jù)盤盈盤虧報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈時(shí)，借記“原材料”或“庫(kù)存商品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。盤虧時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”或“庫(kù)存商品”科目；屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無(wú)法查明原因的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。銷售賬務(wù)處理根據(jù)收銀系統(tǒng)記錄和銷售小票等原始憑證，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“原材料”或“庫(kù)存商品”科目。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定的格式、內(nèi)容及編制方法進(jìn)行。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。及時(shí)向公司管理層及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供依據(jù)。同時(shí)，按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，履行納稅申報(bào)等義務(wù)。四、成本控制1.成本核算方法采用分類法或品種法對(duì)餐飲成本進(jìn)行核算。根據(jù)食材的種類、菜品的類別等因素，將成本核算對(duì)象進(jìn)行合理分類，分別計(jì)算各類成本。成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本。直接成本主要指食材成本，間接成本包括水電費(fèi)、燃料費(fèi)、員工工資、設(shè)備折舊等。通過(guò)合理分?jǐn)傞g接成本，準(zhǔn)確計(jì)算菜品的總成本和單位成本。2.成本分析與控制定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本等，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素。成本分析應(yīng)包括食材采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)分析、庫(kù)存管理情況分析、銷售結(jié)構(gòu)分析等方面。根據(jù)成本分析結(jié)果，制定針對(duì)性的成本控制措施。如優(yōu)化采購(gòu)渠道，降低食材采購(gòu)成本；加強(qiáng)庫(kù)存管理，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)；合理調(diào)整菜品結(jié)構(gòu)，提高高毛利菜品的銷售占比等。建立成本控制考核機(jī)制，將成本控制指標(biāo)分解到各餐飲門店和相關(guān)部門，定期對(duì)成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)成本控制效果好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本超支的部門進(jìn)行督促整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類與標(biāo)準(zhǔn)將餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用分為銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用主要包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬等；管理費(fèi)用包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用主要指利息支出、手續(xù)費(fèi)等。制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、額度、審批權(quán)限等。費(fèi)用開支應(yīng)遵循合理性、必要性和效益性原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用名稱、金額、用途、報(bào)銷部門等信息。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用開支是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷予以駁回。審批通過(guò)后的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全餐飲進(jìn)銷存財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。設(shè)置不相容崗位，如采購(gòu)與驗(yàn)收、保管與記賬、收款與開票等，避免一人兼任可能導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。制定財(cái)務(wù)收支審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒和票據(jù)的管理。財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)指定專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用、使用、保管、核銷等管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)餐飲進(jìn)銷存財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋采購(gòu)、庫(kù)存、銷售、財(cái)務(wù)核算、成本控制、費(fèi)用管理等各個(gè)方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)情況，并跟蹤督促相關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)。3.外部監(jiān)督與溝通積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。按照規(guī)定及時(shí)足額繳納稅款