PAGE領(lǐng)導(dǎo)帶頭不遵守財務(wù)制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，杜絕領(lǐng)導(dǎo)帶頭不遵守財務(wù)制度的現(xiàn)象發(fā)生，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司全體員工，包括各級領(lǐng)導(dǎo)干部。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、真實性、完整性、準(zhǔn)確性、及時性的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。二、財務(wù)制度概述1.財務(wù)審批制度（1）所有費用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，明確各級審批權(quán)限。一般費用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費用支出需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過。（2）審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。2.預(yù)算管理制度（1）公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，每年編制年度預(yù)算，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和審批程序。（2）各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報財務(wù)部門匯總審核。（3）預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.資金管理制度（1）加強(qiáng)資金管理，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。（2）合理安排資金，提高資金使用效率。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制資金計劃，確保資金及時足額到位。（3）加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。4.資產(chǎn)管理（1）建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理。（2）定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（3）加強(qiáng)對資產(chǎn)購置、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。5.成本費用管理制度（1）加強(qiáng)成本費用管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。建立成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和流程。（2）各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出，不得超預(yù)算開支。對成本費用支出異常的情況，應(yīng)及時進(jìn)行分析和處理。（3）加強(qiáng)對成本費用的分析和考核，定期編制成本費用報表，為公司決策提供依據(jù)。三、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)與行為規(guī)范1.領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)（1）公司各級領(lǐng)導(dǎo)干部是本部門財務(wù)管理的第一責(zé)任人，對本部門財務(wù)制度的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。（2）領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)帶頭遵守財務(wù)制度，加強(qiáng)對本部門財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。（3）領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)支持財務(wù)部門依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)人員違反財務(wù)制度辦理會計事項。2.行為規(guī)范（1）領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)審批制度進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批費用支出。（2）不得利用職務(wù)之便，為本人或他人謀取私利，如通過虛報、冒領(lǐng)等手段套取公司資金。（3）不得擅自挪用公司資金，或?qū)⒐举Y金用于非公司業(yè)務(wù)活動。（4）不得違反預(yù)算管理制度，隨意調(diào)整預(yù)算或突破預(yù)算指標(biāo)。（5）不得違反資產(chǎn)管理規(guī)定，擅自處置公司資產(chǎn)或低價轉(zhuǎn)讓公司資產(chǎn)。（6）不得違反成本費用管理制度，虛增或虛減成本費用，影響公司財務(wù)報表的真實性。四、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督（1）公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，重點檢查領(lǐng)導(dǎo)干部遵守財務(wù)制度的情況。（2）審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)制度執(zhí)行過程中存在的問題，對違反財務(wù)制度的行為提出處理建議。2.財務(wù)部門日常監(jiān)督（1）財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對日常財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，對費用支出、資金使用、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行實時監(jiān)控。（2）財務(wù)人員在辦理會計事項時，如發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時制止并向上級報告。3.員工舉報監(jiān)督（1）鼓勵公司員工對領(lǐng)導(dǎo)干部違反財務(wù)制度的行為進(jìn)行舉報，公司應(yīng)設(shè)立舉報信箱和舉報電話，并對舉報內(nèi)容嚴(yán)格保密。（2）對經(jīng)查實的舉報事項，公司將按照規(guī)定給予舉報人獎勵，并對違反財務(wù)制度的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定（1）領(lǐng)導(dǎo)干部有下列行為之一的，視為違反財務(wù)制度：未按照規(guī)定審批費用支出，導(dǎo)致財務(wù)支出失控。虛報、冒領(lǐng)、截留、挪用公司資金。擅自處置公司資產(chǎn)，造成公司資產(chǎn)損失。違反預(yù)算管理制度，隨意調(diào)整預(yù)算或突破預(yù)算指標(biāo)。違反成本費用管理制度，虛增或虛減成本費用。其他違反財務(wù)制度的行為。2.處理措施（1）對于違反財務(wù)制度的領(lǐng)導(dǎo)干部，公司將視情節(jié)輕重，給予批評教育、警告、記過、記大過、降職、撤職等處分。（2）對因違反財務(wù)制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)