PAGE汽車4s店財(cái)務(wù)制度要求及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范汽車4S店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)，同時(shí)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及汽車銷售行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于[汽車4S店公司名稱]及其下屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.管理公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。6.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等工作。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，參與公司重大決策。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。整理和保管會(huì)計(jì)檔案，確保檔案資料的安全、完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，定期核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)的保管和使用，確保安全。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制下一年度部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交公司管理層審議通過(guò)后，正式下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并提出預(yù)警。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)和公司管理層報(bào)告，共同研究解決方案。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）收入管理制度1.銷售收款銷售部門(mén)負(fù)責(zé)汽車銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂等工作，確保銷售合同條款明確、合法有效。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售合同約定的收款方式和時(shí)間，及時(shí)跟蹤客戶收款情況，督促銷售部門(mén)催收款項(xiàng)?？蛻糁Ц顿?gòu)車款時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.售后服務(wù)收入售后服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)車輛維修、保養(yǎng)、配件銷售等售后服務(wù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)售后服務(wù)收入進(jìn)行核算和管理，確保收入的及時(shí)確認(rèn)和準(zhǔn)確記錄。定期核對(duì)售后服務(wù)收入與實(shí)際業(yè)務(wù)量，檢查收費(fèi)的合理性和合規(guī)性。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算汽車采購(gòu)成本：包括車輛進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入庫(kù)存商品成本。銷售成本：根據(jù)銷售車輛的數(shù)量和成本單價(jià)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。售后服務(wù)成本：包括維修配件成本、人工成本、設(shè)備折舊等，按照實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行歸集和核算。2.費(fèi)用控制嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)的審批流程，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用實(shí)行限額控制，制定具體的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并定期進(jìn)行檢查和分析。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用變動(dòng)異常情況，采取有效措施進(jìn)行控制和降低。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置理由、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況和預(yù)算安排，提出審核意見(jiàn)。購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)手續(xù)。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行入賬處理，確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用年限，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢或不再使用的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（五）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東增資等。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，辦理相關(guān)融資手續(xù)。對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，確保資金籌集的合理性和有效性。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，確保資金使用符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)需要。合理安排資金，優(yōu)先保障公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金，確保資金安全、高效使用。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期編制資金報(bào)表，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。對(duì)資金結(jié)算過(guò)程中產(chǎn)生的票據(jù)、憑證等進(jìn)行妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。（六）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)申報(bào)與繳納財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)，按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。建立稅務(wù)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納情況，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，積極配合稅務(wù)檢查等工作，維護(hù)公司合法權(quán)益。四、財(cái)務(wù)核算流程（一）會(huì)計(jì)憑證編制1.業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回并要求經(jīng)辦人員更正或補(bǔ)充。3.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。（二）賬簿登記1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證，按照時(shí)間順序逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。3.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。每登記滿一頁(yè)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄相符。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系應(yīng)正確無(wú)誤。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行初步審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核無(wú)誤后，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。（四）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)成果分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)涵蓋償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等方面，通過(guò)計(jì)算和比較相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。3.結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果進(jìn)行深入解讀，找出存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出針對(duì)性的建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。五、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用審批1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和費(fèi)用控制要求，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，交由出納辦理付款手續(xù)。（二）采購(gòu)付款審批1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等。2.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和付款金額的準(zhǔn)確性后，簽字提交財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)單及相關(guān)采購(gòu)合同、發(fā)票等進(jìn)行審核，核對(duì)采購(gòu)金額、付款條件等是否與合同一致。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過(guò)后，提交公司管理層審批。公司管理層審批同意后，出納按照規(guī)定的付款方式進(jìn)行付款。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)置審批1.各部門(mén)提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后提交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資金需求和預(yù)算安排，提出審核意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過(guò)后，提交公司管理層審批。公司管理層審批同意后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)手續(xù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)務(wù)核算等方面的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法