PAGE掌握公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供支持。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門(mén)、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)一致。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。主持公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)，合理降低公司稅負(fù)。監(jiān)督和檢查公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。配合稅務(wù)申報(bào)和審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，定期核對(duì)賬目。負(fù)責(zé)資金報(bào)表的編制和報(bào)送。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性。2.預(yù)算編制流程每年末，公司下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知及要求。各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門(mén)工作計(jì)劃，編制本部門(mén)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，提出調(diào)整建議，反饋給各部門(mén)。各部門(mén)根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)將匯總后的預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，需按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇合適的融資方式和金融機(jī)構(gòu)，降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低資金閑置和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、及時(shí)和準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。3.定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、增加融資渠道、調(diào)整資金使用計(jì)劃等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握金融政策變化，爭(zhēng)取有利的融資條件。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行貨幣資金的收付和管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得對(duì)公司自行研發(fā)、外購(gòu)等取得的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算和管理。按照規(guī)定的程序和方法確定無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保攤銷(xiāo)計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置對(duì)不再使用或已失去價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的合理歸集和分配。2.嚴(yán)格區(qū)分成本和費(fèi)用的界限，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制責(zé)任和目標(biāo)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，采取有效措施進(jìn)行控制。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審核和審批。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的監(jiān)督檢查，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)等違規(guī)行為。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）利潤(rùn)分配1.按照公司法和公司章程的規(guī)定，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部