PAGE大學(xué)財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校所屬各部門及獨立核算的非法人二級單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。3.學(xué)校財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的體制，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)體制學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。校長對學(xué)校的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，重大財務(wù)事項由校長辦公會研究決定。（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立財務(wù)處，作為學(xué)校財務(wù)管理的職能部門，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。財務(wù)處應(yīng)配備必要的財會人員，財會人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，并保持相對穩(wěn)定。（三）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)處長職責(zé)主持財務(wù)處的全面工作，組織制定財務(wù)處工作計劃和各項財務(wù)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)組織實施和監(jiān)督檢查。組織編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，定期分析學(xué)校財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)學(xué)校資金的籌集、調(diào)度和管理，合理安排資金，確保學(xué)校各項工作的順利開展。組織開展財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性和效益性進行審查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。負(fù)責(zé)財務(wù)處人員的隊伍建設(shè)，組織財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。2.會計崗位職責(zé)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。按照會計制度規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露經(jīng)濟管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。遵守、宣傳、維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進行賠償。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章必須嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。學(xué)校編制預(yù)算要符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.完整性原則。學(xué)校預(yù)算應(yīng)涵蓋學(xué)校所有收入和支出，不得遺漏。3.真實性原則。學(xué)校預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和實際情況編制，數(shù)據(jù)真實可靠。4.重點性原則。學(xué)校預(yù)算應(yīng)突出重點，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等中心工作的資金需求。5.穩(wěn)健性原則。學(xué)校預(yù)算應(yīng)充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的不確定性，合理安排預(yù)算資金，確保預(yù)算的穩(wěn)健性。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預(yù)算年度內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合財力狀況，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和本部門工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)處。2.財務(wù)處對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)處應(yīng)按照預(yù)算安排，及時足額地組織收入，合理安排支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。具體調(diào)整程序為：由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，報財務(wù)處審核；財務(wù)處審核后，提出學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整方案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)處應(yīng)定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進措施。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?？己私Y(jié)果作為各部門工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則。學(xué)校各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.統(tǒng)一管理原則。學(xué)校各項收入應(yīng)全部納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，不得設(shè)立賬外賬。3.及時足額原則。學(xué)校應(yīng)及時足額地組織各項收入，確保收入的真實性和完整性。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，積極爭取財政補助收入，并按照財政部門的要求，及時足額地上繳應(yīng)繳財政專戶的資金。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，合理使用財政補助收入，確保財政資金的使用效益。2.事業(yè)收入管理學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織事業(yè)收入，嚴(yán)格執(zhí)行收費許可證制度，按照規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取費用。學(xué)校應(yīng)加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入的真實性和完整性。事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。3.上級補助收入管理學(xué)校應(yīng)加強與上級主管部門的溝通與聯(lián)系，積極爭取上級補助收入。學(xué)校應(yīng)按照上級主管部門的要求，合理使用上級補助收入，確保上級補助資金的使用效益。4.附屬單位上繳收入管理學(xué)校應(yīng)加強對附屬單位的管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時足額地上繳上繳收入。學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定對附屬單位上繳收入進行核算和管理，確保收入的真實性和完整性。5.經(jīng)營收入管理學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織經(jīng)營收入，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)稅收政策，照章納稅。學(xué)校應(yīng)加強對經(jīng)營收入的核算和管理，確保收入的真實性和完整性。經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。6.其他收入管理學(xué)校應(yīng)加強對其他收入的核算和管理，確保收入的真實性和完整性。其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。（二）支出管理原則1.合法性原則。學(xué)校各項支出的發(fā)生應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.效益性原則。學(xué)校應(yīng)合理安排支出，提高資金使用效益，確保各項工作的順利開展。3.專款專用原則。學(xué)校對專項資金應(yīng)按照規(guī)定的用途專款專用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制各項支出，勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報校長審批。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批的規(guī)范、透明。（四）支出核算與管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對各項支出進行核算和管理。事業(yè)支出應(yīng)按照支出功能分類和支出經(jīng)濟分類進行明細(xì)核算；經(jīng)營支出應(yīng)按照經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進行明細(xì)核算；對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出應(yīng)按照支出項目進行明細(xì)核算。2.學(xué)校應(yīng)加強對支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。對各項支出應(yīng)進行嚴(yán)格的審核，確保支出的真實性、合法性和合理性。3.學(xué)校應(yīng)建立健全支出績效評價制度，對各項支出的績效進行評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍與分類學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度學(xué)校應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，確保流動資產(chǎn)的安全與完整。學(xué)校應(yīng)定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。學(xué)校應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等流動資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金的安全與完整。2.固定資產(chǎn)管理制度學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效使用。學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)的價值得到真實反映。3.無形資產(chǎn)管理制度學(xué)校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，確保無形資產(chǎn)的安全與完整。學(xué)校應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。學(xué)校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的開發(fā)、使用、保護等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)無形資產(chǎn)管理的規(guī)定，確保無形資產(chǎn)的合理開發(fā)和有效使用。學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)的價值得到真實反映。4.對外投資管理制度學(xué)校應(yīng)加強對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，確保對外投資的安全與效益。學(xué)校對外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進行操作。學(xué)校應(yīng)加強對外投資的風(fēng)險控制，對投資項目進行可行性研究和論證，確保投資項目的收益性和安全性。學(xué)校應(yīng)定期對對外投資進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)學(xué)校設(shè)立財務(wù)監(jiān)督委員會，作為學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的專門機構(gòu)，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督委員會由學(xué)校教職工代表大會選舉產(chǎn)生，成員應(yīng)具備一定的財務(wù)知識和工作經(jīng)驗。財務(wù)監(jiān)督委員會的職責(zé)為：1.監(jiān)督學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。2.監(jiān)督學(xué)校財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。3.監(jiān)督學(xué)校各項收入的組織和管理情況。4.監(jiān)督學(xué)校各項支出的審批、核算和管理情況。5.監(jiān)督學(xué)校資產(chǎn)管理情況。6.對學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題提出意見和建議。（二）內(nèi)部審計學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備必要的審計人員，審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，并保持相對穩(wěn)定。內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)為：1.對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.對學(xué)校內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行審計評價。3.對學(xué)校財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進行審計監(jiān)督。4.對學(xué)校各項收