PAGE中醫(yī)館財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中醫(yī)館的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障中醫(yī)館的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[中醫(yī)館名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)中醫(yī)館的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本館有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。承辦館領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2.財(cái)務(wù)人員配備中醫(yī)館應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理能力。3.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)中醫(yī)館的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為館領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)中醫(yī)館的合法權(quán)益。會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，進(jìn)行成本核算和財(cái)產(chǎn)清查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財(cái)務(wù)主管編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。結(jié)合中醫(yī)館的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，合理預(yù)測收入和支出。充分考慮中醫(yī)館的實(shí)際情況和市場變化，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)中醫(yī)館的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場需求和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。支出預(yù)算：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分類編制人員工資、藥品采購、設(shè)備購置、房租水電等各項(xiàng)支出預(yù)算。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本館年度工作計(jì)劃和實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和平衡，編制中醫(yī)館年度預(yù)算草案，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出的實(shí)現(xiàn)。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。四、收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定中醫(yī)館應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和市場行情，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、公示，并報(bào)相關(guān)部門備案。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合法性和合理性。2.收入核算與管理中醫(yī)館的收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄。加強(qiáng)對收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)制度，確保收入的及時(shí)足額收取。嚴(yán)禁擅自減免、截留、坐支收入。建立收入臺(tái)賬，定期對收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類中醫(yī)館的成本費(fèi)用包括人員成本、藥品成本、設(shè)備成本、材料成本、房租水電等。人員成本包括工資、獎(jiǎng)金、福利等；藥品成本包括藥品采購成本、藥品損耗等；設(shè)備成本包括設(shè)備購置、折舊、維修等；材料成本包括辦公用品、醫(yī)用耗材等；房租水電等包括房租、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制不合理的成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。建立成本費(fèi)用分析制度，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用核算方法中醫(yī)館應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對藥品成本、醫(yī)療成本等進(jìn)行核算。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。4.成本費(fèi)用審批流程各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，重大支出由館領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)足額收回。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律途徑解決。存貨管理存貨包括藥品、材料、辦公用品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)的正常使用。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和中醫(yī)館的實(shí)際情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)，為館領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)分析定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財(cái)務(wù)分析，找出中醫(yī)館財(cái)務(wù)管理中的問題和不足，提出改進(jìn)建議和措施，為館領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與存檔財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送館領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行存檔。財(cái)務(wù)報(bào)告的存檔期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供