PAGE分公司稅務(wù)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范分公司的稅務(wù)與財(cái)務(wù)行為，確保分公司依法納稅，合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障分公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)公司整體利益。（二）適用范圍本制度適用于[分公司名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，依法履行納稅義務(wù)和財(cái)務(wù)管理職責(zé)。2.準(zhǔn)確性原則稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)信息能夠如實(shí)反映分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則建立健全稅務(wù)與財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范各項(xiàng)操作，保證稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則在合法合規(guī)的前提下，合理控制稅務(wù)成本，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高資金使用效率，為分公司創(chuàng)造最大效益。二、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與變更1.稅務(wù)登記分公司設(shè)立后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)提供相關(guān)資料，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確無誤。稅務(wù)登記資料包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、公司章程、注冊(cè)地址證明等。2.稅務(wù)變更分公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；如涉及稅務(wù)登記內(nèi)容的重大變更，應(yīng)提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，按照要求提交相關(guān)資料，辦理變更手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.申報(bào)流程財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)分公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)納稅額，編制納稅申報(bào)表。納稅申報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)。在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或其他指定方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)附列資料，并繳納稅款。2.申報(bào)資料準(zhǔn)備增值稅申報(bào)需準(zhǔn)備發(fā)票匯總表、發(fā)票明細(xì)表、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、銷售收入明細(xì)等資料。企業(yè)所得稅申報(bào)需準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表、成本費(fèi)用明細(xì)、收入明細(xì)、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表等資料。其他稅種按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)備相應(yīng)申報(bào)資料。（三）稅款繳納1.繳納方式分公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的納稅期限，及時(shí)足額繳納稅款。繳納方式可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等方式。通過銀行轉(zhuǎn)賬繳納稅款時(shí)，應(yīng)確保銀行賬戶余額充足，填寫正確的付款信息，并保留好銀行轉(zhuǎn)賬憑證。2.稅款核算與核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已繳納稅款進(jìn)行核算，核對(duì)納稅申報(bào)表與實(shí)際繳納稅款金額是否一致。如發(fā)現(xiàn)稅款繳納錯(cuò)誤或存在疑問，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)分公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，由專人負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)需提供稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等資料。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票種類、數(shù)量進(jìn)行領(lǐng)購(gòu)，不得超量領(lǐng)購(gòu)。2.發(fā)票開具銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票保管設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等設(shè)施，確保發(fā)票安全。發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序存放，建立發(fā)票使用登記制度，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、作廢、繳銷等情況。4.發(fā)票作廢與繳銷開具的發(fā)票如有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣。已使用完畢的發(fā)票或因其他原因不再使用的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的期限到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)分公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)管理。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取日常監(jiān)控和定期檢查的方式進(jìn)行管理；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整稅務(wù)處理方式，并加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)組織專項(xiàng)研究，制定解決方案，并向公司總部報(bào)告。3.稅務(wù)政策跟蹤與培訓(xùn)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)收集、整理相關(guān)政策信息，并組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。確保財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確理解和把握稅收政策，為分公司的稅務(wù)管理提供正確的指導(dǎo)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)部門的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)分公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等。出納負(fù)責(zé)分公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理等工作，辦理收付款業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制分公司應(yīng)根據(jù)公司總部下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合分公司的實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和匯總，報(bào)分公司管理層審批后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）收入管理1.收入確認(rèn)原則分公司應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入核算制度，對(duì)分公司的各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。（四）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制和日常監(jiān)控。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)于超過預(yù)算或不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)不予報(bào)銷或進(jìn)行調(diào)整。3.成本費(fèi)用分析定期對(duì)分公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為分公司的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（五）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款管理中存在的問題。對(duì)于可能發(fā)生的壞賬，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨制定存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置分公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司的實(shí)際需要和經(jīng)濟(jì)利益。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（六）負(fù)債管理1.流動(dòng)負(fù)債短期借款分公司如需向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入短期借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。借款合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照借款合同約定的期限和利率支付利息。應(yīng)付賬款加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。按照合同約定的期限支付應(yīng)付賬款，維護(hù)分公司的良好信用。2.長(zhǎng)期負(fù)債分公司如需借入長(zhǎng)期借款，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，定期支付利息，并按照借款合同約定的期限償還本金。（七）財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制分公司應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況評(píng)