PAGE集團事業(yè)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范集團事業(yè)部的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障集團及事業(yè)部的經(jīng)濟利益，促進事業(yè)部的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團事業(yè)部及其下屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映事業(yè)部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等，形成完整的財務(wù)管理制度體系。4.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)事業(yè)部經(jīng)濟效益的最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動的安全與規(guī)范。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置集團事業(yè)部設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)事業(yè)部的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)事業(yè)部的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。定期進行財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)事業(yè)部的收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮事業(yè)部的各項業(yè)務(wù)活動，統(tǒng)籌安排資金，避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費。3.合理預(yù)測原則：結(jié)合市場形勢、歷史數(shù)據(jù)和發(fā)展規(guī)劃，對收入、成本、費用等進行合理預(yù)測。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，集團事業(yè)部向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)事業(yè)部的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制事業(yè)部年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：事業(yè)部年度預(yù)算草案報事業(yè)部管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達給各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、事業(yè)部管理層批準(zhǔn)后進行調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：事業(yè)部可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.籌資審批：重大籌資事項需報事業(yè)部管理層審批，并按照相關(guān)法律法規(guī)履行必要的手續(xù)。3.資金成本控制：合理選擇籌資方式，降低資金成本，提高資金使用效益。（二）資金使用1.資金支付審批流程經(jīng)辦人填寫資金支付申請，注明支付事由、金額、支付方式等。部門負責(zé)人審核，確認業(yè)務(wù)真實性和合理性。財務(wù)負責(zé)人審核資金支付的合規(guī)性和資金安排的合理性。事業(yè)部管理層審批，重大資金支付需經(jīng)集團審批。2.資金使用范圍：資金主要用于事業(yè)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目、日常費用支出等。3.庫存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。（三）資金結(jié)算1.銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷，加強銀行賬戶的安全管理。2.結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)特點和資金狀況，合理選擇支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等結(jié)算方式。3.資金結(jié)算流程：按照規(guī)定的結(jié)算流程進行資金收付，確保資金結(jié)算的及時、準(zhǔn)確。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置需按照預(yù)算和審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)入賬：財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)及時進行賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購：制定存貨采購計劃，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。2.存貨入庫：嚴(yán)格存貨驗收入庫制度，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。3.存貨核算：按照規(guī)定的核算方法對存貨進行核算，準(zhǔn)確反映存貨成本和價值。4.存貨盤點：定期進行存貨盤點，及時處理盤盈、盤虧和積壓存貨。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用的真實性。2.配比原則：將成本費用與相應(yīng)的收入進行合理配比，正確計算損益。（二）成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本：核算產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用。2.銷售費用：核算產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的運輸費、廣告費、促銷費等。3.管理費用：核算事業(yè)部行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。4.財務(wù)費用：核算事業(yè)部為籌集資金而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)事業(yè)部的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定各項成本費用的控制標(biāo)準(zhǔn)。2.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，進行考核和獎懲。七、收入管理（一）收入確認原則按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認收入的實現(xiàn)。（二）收入核算與管理1.銷售收入核算：及時記錄銷售收入，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.其他收入核算：對租金收入、利息收入等其他收入進行規(guī)范核算。3.收入分析與監(jiān)控：定期對收入情況進行分析，監(jiān)控收入的變動趨勢，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：按照國家會計準(zhǔn)則的要求，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系正確。3.財務(wù)報告報送：定期向事業(yè)部管理層、集團總部報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法進行財務(wù)分析。3.分析報告：撰寫財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，定期對事業(yè)部的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。3.審計報告與整改：內(nèi)部審計機構(gòu)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。（三