PAGE支票財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本支票財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司支票的使用與管理，確保公司資金安全、高效流轉(zhuǎn)，嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門涉及支票收付業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：支票的使用必須符合《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則：確保支票在開具、傳遞、保管等環(huán)節(jié)的安全，防止支票被盜用、遺失或冒領(lǐng)。3.準(zhǔn)確性原則：支票填寫的各項(xiàng)內(nèi)容必須準(zhǔn)確無誤，包括金額、日期、收款人等信息。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的流程和要求使用支票，規(guī)范財(cái)務(wù)操作。二、支票的購(gòu)買與保管（一）購(gòu)買1.支票由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)購(gòu)買。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求，提前向開戶銀行提交支票購(gòu)買申請(qǐng)，明確所需支票的種類、數(shù)量等信息。2.購(gòu)買支票時(shí)，財(cái)務(wù)人員需攜帶本人有效身份證件及預(yù)留銀行印鑒，按照銀行規(guī)定辦理購(gòu)買手續(xù)。購(gòu)買后，應(yīng)及時(shí)登記支票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等詳細(xì)信息。（二）保管1.支票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜中，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管。保險(xiǎn)柜應(yīng)具備良好的防盜、防火、防潮性能。2.保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得將支票存放地點(diǎn)及保管情況泄露給無關(guān)人員。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立支票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支票的購(gòu)入、使用、作廢等情況，確保賬實(shí)相符。4.對(duì)于空白支票，必須嚴(yán)格保管，不得隨意亂放。如因特殊原因需要帶出公司，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取必要的安全措施，確保支票安全。三、支票的開具（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要使用支票支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明收款單位名稱、賬號(hào)、開戶銀行、金額、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。2.《支票領(lǐng)用申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核款項(xiàng)用途是否符合公司規(guī)定、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、收款單位信息是否完整等。審核無誤后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的《支票領(lǐng)用申請(qǐng)表》開具支票。開具支票時(shí)，應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容完整。支票的金額、日期、收款人名稱不得更改，其他記載事項(xiàng)如有更改，必須由原記載人簽章證明。4.支票開具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在支票存根聯(lián)上注明支票號(hào)碼、金額、收款單位、用途等信息，并及時(shí)登記支票使用臺(tái)賬。同時(shí)，將支票正聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員，并辦理交接手續(xù)。（二）開具要求1.金額填寫：支票金額必須大寫和小寫同時(shí)填寫，且大小寫金額必須一致。大寫金額應(yīng)按照規(guī)范的漢字書寫，防止涂改。2.日期填寫：支票日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期，不得提前或推后。日期大寫時(shí)，月份為1、2、10的，前面應(yīng)加“零”；日期為19、10、20、30的，前面應(yīng)加“零”；日期為1119的，前面應(yīng)加“壹”。3.收款人填寫：收款人名稱應(yīng)填寫全稱，與合同或相關(guān)業(yè)務(wù)文件一致。不得填寫簡(jiǎn)稱或個(gè)人姓名，以確保支票的支付對(duì)象準(zhǔn)確無誤。4.用途填寫：支票用途應(yīng)如實(shí)填寫，清晰反映款項(xiàng)的實(shí)際用途，便于財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。四、支票的交付與簽收（一）交付1.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員收到支票后，應(yīng)妥善保管，并及時(shí)將支票交付給收款人。交付過程中，應(yīng)要求收款人在支票簽收登記簿上簽字確認(rèn)。2.如因特殊情況需要委托他人代領(lǐng)支票，必須經(jīng)過業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人書面授權(quán)，并在授權(quán)書中明確代領(lǐng)人的姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式等信息。代領(lǐng)人領(lǐng)取支票時(shí)，應(yīng)出示本人有效身份證件，并在支票簽收登記簿上簽字。（二）簽收1.收款人收到支票后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)支票的各項(xiàng)內(nèi)容，包括金額、日期、收款人名稱、出票人簽章等。如發(fā)現(xiàn)支票內(nèi)容有誤或存在其他問題，應(yīng)及時(shí)與出票人聯(lián)系，要求更正或重新開具。2.收款人確認(rèn)支票無誤后，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處加蓋單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并由法定代表人或授權(quán)代理人簽字。同時(shí)，在支票簽收登記簿上填寫簽收日期、支票號(hào)碼、金額等信息。五、支票的背書轉(zhuǎn)讓（一）背書轉(zhuǎn)讓條件1.公司因業(yè)務(wù)需要將支票背書轉(zhuǎn)讓給其他單位時(shí)，必須符合《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定的背書轉(zhuǎn)讓條件。2.背書轉(zhuǎn)讓的支票必須是合法有效的，且背書轉(zhuǎn)讓行為必須連續(xù)，即前一次背書的被背書人必須是后一次背書的背書人。（二）背書轉(zhuǎn)讓流程1.業(yè)務(wù)部門填寫《支票背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明背書轉(zhuǎn)讓的原因、被背書人名稱、賬號(hào)、開戶銀行、金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。2.《支票背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核背書轉(zhuǎn)讓的合法性、必要性以及相關(guān)信息的準(zhǔn)確性。審核無誤后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的《支票背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》，在支票背面“背書人簽章”處加蓋公司公章或財(cái)務(wù)專用章，并由法定代表人或授權(quán)代理人簽字。同時(shí)，注明被背書人名稱、背書日期等信息。背書轉(zhuǎn)讓完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記支票背書轉(zhuǎn)讓臺(tái)賬。六、支票的掛失與止付（一）掛失情形1.若發(fā)現(xiàn)支票遺失或被盜，應(yīng)立即采取掛失措施，防止支票被他人冒用。2.掛失的支票必須是已開具但尚未支付的有效支票。（二）掛失流程1.發(fā)現(xiàn)支票遺失或被盜后，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。財(cái)務(wù)部門接到報(bào)告后，應(yīng)迅速核實(shí)情況，并填寫《支票掛失止付申請(qǐng)書》。2.《支票掛失止付申請(qǐng)書》應(yīng)詳細(xì)注明支票號(hào)碼、金額、出票日期、收款人名稱等信息，并加蓋公司公章。財(cái)務(wù)人員持申請(qǐng)書向開戶銀行申請(qǐng)掛失止付。3.開戶銀行受理掛失止付申請(qǐng)后，會(huì)對(duì)支票進(jìn)行止付處理，并出具掛失止付通知書。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管掛失止付通知書，并及時(shí)跟蹤支票的止付情況。（三）后續(xù)處理1.在掛失止付有效期內(nèi)（自掛失止付通知發(fā)出之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)），公司應(yīng)依法向人民法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟。2.公示催告期間，公司應(yīng)密切關(guān)注支票的支付情況，如有異常，及時(shí)與開戶銀行和法院聯(lián)系。公示催告期滿無人申報(bào)權(quán)利的，公司應(yīng)及時(shí)向法院申請(qǐng)作出除權(quán)判決。3.若提起訴訟，公司應(yīng)按照法律程序積極配合法院的審理工作，維護(hù)自身合法權(quán)益。七、支票的作廢與銷毀（一）作廢情形1.支票因填寫錯(cuò)誤、過期未使用、付款完畢等原因不再具有使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行作廢處理。2.作廢的支票必須是整本支票中未使用的部分或已使用但不符合財(cái)務(wù)規(guī)定需要作廢的支票。（二）作廢流程1.對(duì)于填寫錯(cuò)誤或過期未使用的支票（整本支票中未使用的部分），由財(cái)務(wù)人員在支票上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢日期。同時(shí)，在支票使用臺(tái)賬和支票保管臺(tái)賬中進(jìn)行登記。2.對(duì)于已使用但不符合財(cái)務(wù)規(guī)定需要作廢的支票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《支票作廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明支票號(hào)碼、金額、出票日期、作廢原因等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員審核無誤后，在支票上加蓋“作廢”戳記，并在支票使用臺(tái)賬和支票保管臺(tái)賬中進(jìn)行登記。（三）銷毀1.定期（每[X]月/季/年）對(duì)作廢支票進(jìn)行清理，將作廢支票整理成冊(cè)。2.財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門等相關(guān)人員對(duì)作廢支票進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，填寫《支票銷毀申請(qǐng)表》，注明銷毀支票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。3.《支票銷毀申請(qǐng)表》審批通過后，由專人負(fù)責(zé)將作廢支票進(jìn)行銷毀。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，記錄內(nèi)容包括銷毀日期、銷毀地點(diǎn)、銷毀方式、監(jiān)銷人員等信息。銷毀記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)支票財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查支票的購(gòu)買、保管、開具、使用、背書轉(zhuǎn)讓、掛失止付、作廢銷毀等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。2.審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表及文件資料，核實(shí)支票業(yè)務(wù)處理是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立日常自查機(jī)制，定期對(duì)支票財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾。自查內(nèi)容包括支票使用臺(tái)賬的登記是否準(zhǔn)確、支票保管是否安全、支票開具是否規(guī)范等。2.財(cái)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支票業(yè)務(wù)的審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題或違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本支票財(cái)務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰