PAGE電影制片企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范電影制片企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)電影制片業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[電影制片企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金監(jiān)控，確保企業(yè)資金安全和合理使用。4.管理企業(yè)的成本費(fèi)用，進(jìn)行成本核算和成本控制。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.參與企業(yè)的投資、融資、并購(gòu)等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理（1）全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。（2）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持。（3）負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金監(jiān)控，確保企業(yè)資金安全和合理使用。（4）管理企業(yè)的成本費(fèi)用，進(jìn)行成本核算和成本控制。（5）負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。（6）參與企業(yè)的投資、融資、并購(gòu)等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。（7）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。2.會(huì)計(jì)（1）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和記賬。（2）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理和企業(yè)管理層報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）負(fù)責(zé)成本核算和成本控制工作，收集、整理成本核算資料，計(jì)算產(chǎn)品成本和項(xiàng)目成本。（4）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和財(cái)務(wù)分析工作。（5）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納（1）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。（2）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（3）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。（4）負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用登記工作。（5）協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密，不得泄露企業(yè)財(cái)務(wù)信息。3.廉潔奉公，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得貪污、挪用、侵占企業(yè)資金。4.客觀公正，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得弄虛作假。5.堅(jiān)持原則，依法辦事，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為要堅(jiān)決抵制。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則根據(jù)企業(yè)的收入預(yù)測(cè)，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確可靠，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的各種業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]，企業(yè)各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交企業(yè)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。4.企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.企業(yè)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績(jī)效掛鉤，作為部門和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）票房收入管理1.電影發(fā)行方與院線簽訂發(fā)行合同，明確票房分賬比例和結(jié)算方式。2.院線定期向電影發(fā)行方報(bào)送票房數(shù)據(jù)，電影發(fā)行方根據(jù)票房數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)分得的票房收入，并與院線進(jìn)行結(jié)算。3.企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)票房收入數(shù)據(jù)，確保票房收入的準(zhǔn)確入賬。（二）廣告收入管理1.企業(yè)與廣告客戶簽訂廣告合同，明確廣告投放形式、投放時(shí)間、廣告費(fèi)用等條款。2.廣告客戶按照合同約定支付廣告費(fèi)用，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)廣告費(fèi)用到賬情況，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于廣告收入的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的廣告投放時(shí)間和投放效果進(jìn)行確認(rèn)。（三）其他收入管理1.企業(yè)的其他收入包括版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、衍生產(chǎn)品開發(fā)收入等。2.對(duì)于其他收入的管理，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)合同約定進(jìn)行，確保收入的及時(shí)、足額入賬。3.企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)其他收入進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映企業(yè)的收入構(gòu)成。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本包括劇本創(chuàng)作費(fèi)用、演員酬金、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、道具服裝費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、發(fā)行費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算按照電影項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，將各項(xiàng)生產(chǎn)成本歸集到具體的電影項(xiàng)目中。2.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用核算按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行核算，將各項(xiàng)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用分別歸集到相應(yīng)的費(fèi)用科目中。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并采取措施加以解決。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。六、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。3.企業(yè)進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行必要的審批程序。（二）資金運(yùn)用1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理安排資金運(yùn)用，確保資金的安全和有效使用。2.資金運(yùn)用包括投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、日常開支等方面。3.企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資項(xiàng)目的可行性和收益性。（三）資金監(jiān)控1.企業(yè)建立資金監(jiān)控體系，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)控和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制資金報(bào)表，及時(shí)反映企業(yè)的資金狀況。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨包括原材料、庫(kù)存商品等，應(yīng)當(dāng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)的處置，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法和年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行無形資產(chǎn)的處置，確保無形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。（二）納稅申報(bào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。（三）稅務(wù)籌劃企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低企業(yè)稅負(fù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。3.通過財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類