PAGE伙食財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司伙食財(cái)務(wù)管理，規(guī)范伙食經(jīng)費(fèi)的使用，確保公司員工的飲食質(zhì)量和安全，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及伙食費(fèi)用的收支管理，包括員工食堂、駐外辦事處伙食補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用的核算與監(jiān)督。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確?；锸池?cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，合理編制伙食經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算控制和分析。3.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，略有結(jié)余的原則，合理安排伙食經(jīng)費(fèi)，避免浪費(fèi)和超支。4.公開(kāi)透明原則：伙食財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受員工監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用透明、公正。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善伙食財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)核算流程和規(guī)范。2.負(fù)責(zé)編制伙食經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保經(jīng)費(fèi)使用符合預(yù)算和規(guī)定。3.負(fù)責(zé)伙食經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。4.負(fù)責(zé)對(duì)伙食財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤落實(shí)。（二）后勤管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)員工食堂的日常管理，包括食材采購(gòu)、加工制作、餐飲服務(wù)等，確保飲食質(zhì)量和安全。2.負(fù)責(zé)制定員工食堂的物資采購(gòu)計(jì)劃，審核采購(gòu)申請(qǐng)，控制采購(gòu)成本。3.負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)員工就餐人數(shù)，核算伙食費(fèi)用，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。4.負(fù)責(zé)收集員工對(duì)伙食的意見(jiàn)和建議，及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)，并采取措施加以改進(jìn)。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)配合后勤管理部門(mén)做好員工就餐管理工作，督促員工遵守就餐秩序和規(guī)定。2.涉及伙食費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的部門(mén)和員工，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.后勤管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司員工人數(shù)、就餐標(biāo)準(zhǔn)、食材價(jià)格波動(dòng)等因素，結(jié)合上一年度伙食經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出情況，于每年年底前編制下一年度伙食經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括食材采購(gòu)費(fèi)用、人工費(fèi)用、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、其他費(fèi)用等明細(xì)項(xiàng)目，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和預(yù)計(jì)金額。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)后勤管理部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)雙方溝通協(xié)商后，形成年度伙食經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的伙食經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，作為年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理。由后勤管理部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警并采取措施加以解決。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、飲食滿(mǎn)意度等。2.預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際支出金額÷預(yù)算金額）×100%，考核預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。3.費(fèi)用控制率=（實(shí)際費(fèi)用支出預(yù)算費(fèi)用支出）÷預(yù)算費(fèi)用支出×100%，考核費(fèi)用控制效果，鼓勵(lì)節(jié)約開(kāi)支。4.飲食滿(mǎn)意度通過(guò)員工問(wèn)卷調(diào)查等方式進(jìn)行收集和統(tǒng)計(jì)，考核員工對(duì)伙食質(zhì)量和服務(wù)的滿(mǎn)意度。5.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）員工就餐收費(fèi)1.員工食堂應(yīng)按照公司規(guī)定的就餐標(biāo)準(zhǔn)收取餐費(fèi)，餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)物價(jià)水平和公司實(shí)際情況合理確定，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.員工就餐應(yīng)使用統(tǒng)一的就餐卡或其他收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算，嚴(yán)禁現(xiàn)金交易。收費(fèi)系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)記錄和查詢(xún)功能，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)。3.后勤管理部門(mén)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)員工就餐人數(shù)和收費(fèi)金額，與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目，并將收費(fèi)情況及時(shí)反饋給員工。（二）其他收入1.公司如有其他與伙食相關(guān)的收入，如場(chǎng)地出租收入、食品銷(xiāo)售收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.其他收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)其他收入進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期進(jìn)行清理和核對(duì)。五、支出管理（一）食材采購(gòu)1.食材采購(gòu)應(yīng)遵循“質(zhì)量第一、價(jià)格合理、安全衛(wèi)生”的原則，選擇具有合法資質(zhì)、信譽(yù)良好的供應(yīng)商。2.后勤管理部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等進(jìn)行評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，并與其簽訂采購(gòu)合同。3.食材采購(gòu)應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)制度，減少采購(gòu)環(huán)節(jié)，降低采購(gòu)成本。采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃和合同要求進(jìn)行采購(gòu)，確保食材的質(zhì)量和數(shù)量。4.食材采購(gòu)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購(gòu)合同、送貨清單等一致。采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票和相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食材采購(gòu)費(fèi)用的審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及采購(gòu)價(jià)格的合理性、采購(gòu)數(shù)量的準(zhǔn)確性等。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票和采購(gòu)支出，不予報(bào)銷(xiāo)。（二）人工費(fèi)用1.員工食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等人工費(fèi)用，應(yīng)按照公司薪酬制度規(guī)定進(jìn)行核算和發(fā)放。2.后勤管理部門(mén)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)員工食堂工作人員的考勤情況，按照考勤記錄計(jì)算工資，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核發(fā)放。3.人工費(fèi)用應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式發(fā)放，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)人工費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期進(jìn)行核對(duì)和分析。（三）水電費(fèi)1.員工食堂的水電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際使用量進(jìn)行核算和繳納。后勤管理部門(mén)應(yīng)定期抄錄水電表讀數(shù)，計(jì)算水電費(fèi)金額，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.水電費(fèi)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際使用情況相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水電費(fèi)發(fā)票的審核，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)水電費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與供電、供水部門(mén)核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決異常情況。（四）設(shè)備維護(hù)費(fèi)1.員工食堂的設(shè)備維護(hù)費(fèi)主要包括廚房設(shè)備、餐具、桌椅等的維修、保養(yǎng)費(fèi)用。2.后勤管理部門(mén)應(yīng)建立設(shè)備維護(hù)檔案，記錄設(shè)備的使用情況、維修保養(yǎng)記錄等信息。定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決設(shè)備故障，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。3.設(shè)備維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，取得合法有效的發(fā)票。維修費(fèi)用較大的項(xiàng)目，應(yīng)簽訂維修合同，并按照合同約定進(jìn)行付款。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的審核，重點(diǎn)審核維修項(xiàng)目的必要性、維修費(fèi)用的合理性、發(fā)票的真實(shí)性等。對(duì)不符合規(guī)定的維修支出，不予報(bào)銷(xiāo)。（五）其他費(fèi)用1.員工食堂的其他費(fèi)用包括清潔用品、辦公用品、低值易耗品等費(fèi)用。2.后勤管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理編制其他費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。其他費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，取得合法有效的發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他費(fèi)用的審核，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度要求。對(duì)不合理的費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，不予報(bào)銷(xiāo)。六、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（一）報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按照公司規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)附上合法有效的發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法，與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容相符。3.報(bào)銷(xiāo)人將填寫(xiě)好的報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真?zhèn)?、?bào)銷(xiāo)金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)事由是否合理等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后的報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單交回財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)處理。6.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給報(bào)銷(xiāo)人。（二）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)辦理，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在次月規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢。2.對(duì)于特殊情況需要延遲報(bào)銷(xiāo)的，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意后方可延遲報(bào)銷(xiāo)。（三）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定合理的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)額度、報(bào)銷(xiāo)憑證要求等。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保其合理性和適應(yīng)性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)不予受理。七、賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)伙食經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄伙食經(jīng)費(fèi)的收支情況。2.伙食經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制伙食經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映伙食經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月末編制伙食經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括詳細(xì)的收支明細(xì)、預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)伙食經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)伙食財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議和措施。3.公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息，及時(shí)了解伙食經(jīng)費(fèi)的使用情況，加強(qiáng)對(duì)伙食財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保伙食經(jīng)費(fèi)合理使用。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)伙食財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性等。2.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱賬目、憑證、報(bào)表，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)情況，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。（二）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)伙食財(cái)務(wù)收支的日常監(jiān)督，定期對(duì)賬目進(jìn)行核對(duì)，檢查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。